第七章　內(nèi)部控制及其測(cè)評(píng)

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列對(duì)于控制風(fēng)險(xiǎn)水平與實(shí)質(zhì)性審查關(guān)系的表述正確的是(　　)。

A、控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)應(yīng)相應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍

B、如果認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤就應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)定為低水平

C、控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)應(yīng)適當(dāng)減少財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目檢查的數(shù)量和范圍

D、控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)應(yīng)實(shí)施較為詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性審查

2、內(nèi)部控制的重要載體是(　　)。

A、組織結(jié)構(gòu)

B、責(zé)權(quán)配置

C、人力資源制度

D、管理當(dāng)局的觀(guān)念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

3、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容不包括(　　)。

A、管理當(dāng)局的觀(guān)念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

B、組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

C、員工的素質(zhì)

D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

4、下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)物控制措施的是(　　)。

A、業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工

B、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度

C、倉(cāng)庫(kù)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管

D、定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬

5、下列不屬于對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法的是(　　)。

A、查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件

B、詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的管理人員和其他相關(guān)人員

C、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目余額進(jìn)行審查

D、觀(guān)察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況

6、審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，不可以采用的描述內(nèi)部控制的方法是(　　)。

A、文字說(shuō)明法

B、調(diào)查表法

C、流程圖法

D、錄像與錄音法

7、員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的(　　)。

A、控制活動(dòng)

B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C、控制環(huán)境

D、監(jiān)督

8、在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)(　　)。

A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

B、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷(xiāo)客戶(hù)的應(yīng)收賬款

C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票

9、下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是(　　)。

A、信息與溝通

B、實(shí)物控制

C、獨(dú)立檢查

D、職責(zé)分工控制

10、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是(　　)。

A、職責(zé)分工控制

B、組織結(jié)構(gòu)

C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D、憑證與記錄控制

11、下列不屬于按控制的目的對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行分類(lèi)的是(　　)。

A、經(jīng)營(yíng)決策控制

B、財(cái)產(chǎn)物資控制

C、會(huì)計(jì)信息控制

D、預(yù)防式控制

12、下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性審查重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的問(wèn)題的是(　　)。

A、缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域

B、內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域

C、內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮作用的領(lǐng)域

D、內(nèi)部控制能夠防止重大錯(cuò)報(bào)

13、確定內(nèi)部控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)，可選擇的方法是(　　)。

A、實(shí)地觀(guān)察法

B、證據(jù)檢查法

C、經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法

D、重復(fù)執(zhí)行法

14、經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，決定不依賴(lài)某項(xiàng)內(nèi)部控制的，審計(jì)人員可以(　　)。

A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測(cè)試階段

B、提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

C、提高固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

D、直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

15、下列屬于內(nèi)部控制測(cè)試的范圍的制約因素的是(　　)。

A、審計(jì)目標(biāo)

B、審計(jì)效率

C、實(shí)質(zhì)性測(cè)試

D、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

16、企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，屬于內(nèi)部控制要素中的(　　)。

A、控制環(huán)境

B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C、控制活動(dòng)

D、信息與溝通

17、下列選項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制中的(　　)。

A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B、對(duì)控制的監(jiān)督

C、控制活動(dòng)

D、信息與溝通

18、下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是(　　)。

A、獨(dú)立檢查

B、實(shí)物控制

C、對(duì)控制的監(jiān)督

D、職責(zé)分工控制

19、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是(　　)。

A、人事政策

B、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D、憑證與記錄控制

20、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺(jué)式控制的是(　　)。

A、授權(quán)審批控制

B、原材料消耗定額控制

C、職責(zé)分工控制

D、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制

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