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國際商務(wù)師考試《專業(yè)知識》知識點：匯率風(fēng)險

一、 匯率風(fēng)險的概念

外匯風(fēng)險是( D )

A、因外匯匯率波動而引起的外匯敞口的損失

B、因利率波動引起的外幣資產(chǎn)的減少和負債的增加

C、因外匯匯率波動而引起的外匯資產(chǎn)減少和負債增加的損失

D、因外匯匯率波動而引起的外匯敞口損失的可能性

二、 匯率風(fēng)險的類型

根據(jù)匯率風(fēng)險的風(fēng)險結(jié)果不同，可以將匯率風(fēng)險劃分為交易風(fēng)險、折算風(fēng)險和經(jīng)濟風(fēng)險等類型。

(一) 交易風(fēng)險

產(chǎn)生交易風(fēng)險的情形

(1)進出口貿(mào)易中，在貨物裝運或勞務(wù)已經(jīng)提供，而款項尚未收付時，外匯匯率變化所產(chǎn)生的風(fēng)險;

(2)以外幣計價的國際信貸活動中，債權(quán)債務(wù)未清償前存在的風(fēng)險;

(3)待交割的遠期合同的一方，合同到期時，由于外匯匯率的變動，所收付的貨幣量可能會有變化.

(4)其他任何以外幣表示的資產(chǎn)及債務(wù).

(二)折算風(fēng)險

又稱會計風(fēng)險，是指在對財務(wù)報表進行會計處理，將功能貨幣轉(zhuǎn)換為記賬貨幣時，因匯率變動而蒙受賬面損失的可能性。

折算風(fēng)險主要產(chǎn)生于跨國公司對海外子公司財務(wù)報表進行的合并報表處理。跨國公司必須將以當?shù)刎泿疟硎镜暮Ｍ庾庸矩攧?wù)報表轉(zhuǎn)化為以母國貨幣表示，與母公司的財務(wù)報表合并，如果按現(xiàn)行匯率折算，如果現(xiàn)行匯率與歷史匯率不一致，就存在折算風(fēng)險。如果按歷史匯率折算，則不存在折算風(fēng)險。

折算風(fēng)險的影響主要是兩個方面：

? 合并資產(chǎn)負債表。合并資產(chǎn)負債表以母公司的當?shù)刎泿庞涃~，如果匯率發(fā)生不利變動，以母公司本幣表示的對海外子公司的凈投資將減少。對海外子公司的凈投資是子公司所有資產(chǎn)和外部債務(wù)的差額。例如一家美國公司擁有一家英國子公司，對子公司的凈投資為1億英鎊，年初匯率為 1英鎊=1.5美元，到年底匯率變?yōu)?英鎊=1.45美元。盡管凈投資仍然是1億英鎊，但是在這家美國公司的合并資產(chǎn)負債表上，對英國子公司的凈投資價值從1.5億美元變?yōu)?.45億美元，發(fā)生了500萬美元的賬面損失。

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