第一章建設(shè)項(xiàng)目投資估算與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

基本題型一：總投資構(gòu)成

1.建設(shè)項(xiàng)目總投資估算內(nèi)容

(1)固定資產(chǎn)投資(工程造價(jià))構(gòu)成中，工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)部分為靜態(tài)投資部分，價(jià)差預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息為動(dòng)態(tài)投資部分。

(2)固定資產(chǎn)投資在竣工決算時(shí)可分別形成新的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。在計(jì)算項(xiàng)目總成本費(fèi)用時(shí)，固定資產(chǎn)要考慮折舊，無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)要考慮攤銷。

2.投資估算的方法有：?jiǎn)挝簧a(chǎn)能力估算法、生產(chǎn)能力指數(shù)估算法、比例估算法、系數(shù)估算法、混合法等。其中考生需要掌握的是運(yùn)用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法及構(gòu)成組合法進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目總投資的估算。其相關(guān)公式如下：

(1)生產(chǎn)能力指數(shù)法

C2=C1(Q2/Q1)n×f

式中：C 2—擬建項(xiàng)目總投資; C 1—類似項(xiàng)目總投資; Q 2—擬建項(xiàng)目生產(chǎn)能力; Q 1—類似項(xiàng)目生產(chǎn)能力;

n—生產(chǎn)能力指數(shù)，若已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模相差不大，Q 1與Q2的比值在0.5~2之間，可取n=1;f—綜合調(diào)整系數(shù)。

(2)設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)(采用裝運(yùn)港船上交貨方式)

國(guó)產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=國(guó)產(chǎn)設(shè)備原價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)

進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=抵岸價(jià)+國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi) 抵岸價(jià)(原價(jià))=離岸價(jià)格(FOB)+國(guó)際運(yùn)費(fèi)+運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+(消費(fèi)稅+車輛購(gòu)置稅)

其中：

國(guó)際運(yùn)費(fèi)=FOB*運(yùn)費(fèi)率 國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=(FOB+國(guó)際運(yùn)費(fèi))/(1-保險(xiǎn)費(fèi)率)*保險(xiǎn)費(fèi)率

到岸價(jià)(CIF)=FOB+國(guó)際運(yùn)費(fèi)+運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)

銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=FOB*人民幣外匯匯率*銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率

外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=CIF*人民幣外匯匯率*外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率

關(guān)稅=CIF*人民幣外匯匯率*進(jìn)口關(guān)稅稅率

增值稅=(CIF+關(guān)稅+消費(fèi)稅)*增值稅率

(3)建筑安裝工程費(fèi)(206號(hào)文) 建安工程費(fèi)=直接費(fèi)+間接費(fèi)+利潤(rùn)+稅金

其中，直接費(fèi)=直接工程費(fèi)+措施費(fèi) 直接工程費(fèi)=人工費(fèi)+材料費(fèi)+機(jī)械費(fèi) 措施費(fèi)=安全文明施工費(fèi)+二次搬運(yùn)費(fèi)+臨時(shí)設(shè)施費(fèi)+夜間施工費(fèi)+非夜間施工照明+大型機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)+模板支架費(fèi)+垂直運(yùn)輸費(fèi)+排水費(fèi)+降水費(fèi)+超高工程附加費(fèi)+竣工資料編制費(fèi)+。。。。。。

間接費(fèi)=規(guī)費(fèi)+企業(yè)管理費(fèi)

規(guī)費(fèi)=社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)+住房公積金+工程排污費(fèi)

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)=養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)+失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)+醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)+工傷保險(xiǎn)費(fèi)+生育保險(xiǎn)費(fèi)

企業(yè)管理費(fèi)=施工企業(yè)管理人員工資+...

稅金=營(yíng)業(yè)稅+城市維護(hù)建設(shè)稅+教育費(fèi)附加+地方教育附加

(4)預(yù)備費(fèi)=基本預(yù)備費(fèi)+價(jià)差預(yù)備費(fèi)

式中：基本預(yù)備費(fèi)=(設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)+建安工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi))×基本預(yù)備費(fèi)率=(工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi))×基本預(yù)備費(fèi)率

(6)建設(shè)期貸款利息(均衡貸款，期間貸款)=∑(年初累計(jì)借款+本年新增借款÷2)×貸款實(shí)際利率

實(shí)際利率=(1+名義利率/計(jì)息次數(shù))計(jì)息次數(shù)-1

建設(shè)期本利和的還款方式：等額本金與等額本息兩種。

(7)流動(dòng)資金計(jì)算方法：

第一種方法是用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算流動(dòng)資金

項(xiàng)目的流動(dòng)資金=擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)總投資×固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金率

第二種方法是用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金：

流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

式中：流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+現(xiàn)金+存貨

流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

估算的基本步驟，先計(jì)算各類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項(xiàng)估算占用資額。

周轉(zhuǎn)次數(shù)=360天/最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收賬款=年經(jīng)營(yíng)成本/年周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)付賬款=外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)或服務(wù)年費(fèi)用金額/年周轉(zhuǎn)次數(shù)

現(xiàn)金=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi))/年周轉(zhuǎn)次數(shù)

存貨=外購(gòu)原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

外購(gòu)原材料、燃料=年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)/年周轉(zhuǎn)次數(shù)

在產(chǎn)品=(年工資福利費(fèi)+年其他制造費(fèi)+年外購(gòu)原材料燃料費(fèi)+年修理費(fèi))/年周轉(zhuǎn)次數(shù)

產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本/年周轉(zhuǎn)次數(shù)

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（責(zé)任編輯：何以笙簫默）

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