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第五章 工程項(xiàng)目投融資
第一節(jié) 工程項(xiàng)目資金來源
1.項(xiàng)目資本金是指( )。
A.項(xiàng)目建設(shè)單位的注冊(cè)資金
B.項(xiàng)目總投資的固定資產(chǎn)投資部分
C.項(xiàng)目總投資中由投資者認(rèn)繳的出資額
D.項(xiàng)目開工時(shí)已經(jīng)到位的資金
【答案】C
【解題思路】投資項(xiàng)目資金是指在投資項(xiàng)目總投資中,由投資者認(rèn)繳的出資額,對(duì)投資項(xiàng)目來說屬于廢債務(wù)性資金,項(xiàng)目法人不承擔(dān)這部分資金的任何利息和債務(wù)。
2.按照《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目試行資本金制度的通知》規(guī)定,不試行資本金制度的項(xiàng)目是指()。
A. 基本建設(shè)項(xiàng)目
B. 技術(shù)改造項(xiàng)目
C. 房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目
D. 公益性投資項(xiàng)目
答案:D
[解析]《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目試行資本金制度的通知》(國發(fā)[1996]35號(hào))規(guī)定,各種經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目,包括國有單位的基本建設(shè)、技術(shù)改造、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目和集體投資項(xiàng)目,試行資本金制度,投資項(xiàng)目必須首先落實(shí)資本金才能進(jìn)行建設(shè)。個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性投資項(xiàng)目參照規(guī)定執(zhí)行。公益性投資項(xiàng)目不實(shí)行資本金制度。外商投資項(xiàng)目(包括外商投資、中外合資、中外合作經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目)按現(xiàn)行有關(guān)法規(guī)執(zhí)行。
3. 關(guān)于項(xiàng)目資本金的說法,正確的是( )
A.項(xiàng)目資本金是債務(wù)性資金
B.項(xiàng)目法人要承擔(dān)項(xiàng)目資本金的利息
C.投資者可轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目資本金
D.投資者可抽回項(xiàng)目資本金
【答案】C
【解析】項(xiàng)目資本金是指在項(xiàng)目總投資中由投資者認(rèn)繳的出資額。對(duì)項(xiàng)目來說,項(xiàng)目資本金是非債務(wù)性資金,項(xiàng)目法人不承擔(dān)這部分資金的任何利息和債務(wù)。投資者可按其出資的比例依法享有所有者權(quán)益,也可轉(zhuǎn)讓其出資,但不得以任何方式抽回。對(duì)于提供債務(wù)融資的債權(quán)人來說,項(xiàng)目的資本金可以視為負(fù)債融資的信用基礎(chǔ),項(xiàng)目資本金后于負(fù)債受償,可以降低債權(quán)人債權(quán)的回收風(fēng)險(xiǎn)。
4.除國家對(duì)采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定意外,以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的比例不得超過投資項(xiàng)目資本金總額的()。
A.10% B.15% C.20% D.25%
答案:C
[解析]以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的比例不得超過投資項(xiàng)目資本金總額的20%,國家對(duì)采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外。
5. 項(xiàng)目資本金可以用貨幣出資,也可以用( )作價(jià)出資。
A.實(shí)物
B.工業(yè)產(chǎn)權(quán)
C.專利技術(shù)
D.企業(yè)商譽(yù)
E.土地所有權(quán)
【答案】AB
【解題思路】項(xiàng)目資本金可以用貨幣出資,也可以用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價(jià)出資。對(duì)作為資本金的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán),必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照法律、法規(guī)評(píng)估作價(jià),不得高估或低估。以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的比例不得超過投資項(xiàng)目資本金總額的20%,國家對(duì)采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外。
6.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目試行資本金制度的通知》,各種經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目必須實(shí)行資本金制度,用來計(jì)算資本金基數(shù)的總投資是指投資項(xiàng)目的()。
A.靜態(tài)投資與動(dòng)態(tài)投資之和B.固定資產(chǎn)投資與鋪底流動(dòng)資金之和
C.固定資產(chǎn)總投資D.建筑安裝工程總造價(jià)
【答案】B
【解題思路】本題考核的是項(xiàng)目資本金制度,計(jì)算資本金基數(shù)的總投資,是指投資項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資與鋪底流動(dòng)資金之和。
7. 根據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定,對(duì)某些投資回報(bào)率穩(wěn)定、收益可靠的基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資項(xiàng)目以及經(jīng)濟(jì)效益好的競(jìng)爭(zhēng)性投資項(xiàng)目,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),可以通過()方式籌措資本金。
A.銀行貸款 B.國外借款
C.可轉(zhuǎn)換債券 D. 融資租賃
【答案】C
【解題思路】根據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定,對(duì)某些投資回報(bào)率穩(wěn)定、收益可靠的基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資項(xiàng)目,以及經(jīng)濟(jì)效益好的競(jìng)爭(zhēng)性投資項(xiàng)目,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),可以試行通過可轉(zhuǎn)換債券或組建股份制公司發(fā)行股票方式籌措資本金。
8.下列關(guān)于項(xiàng)目資本金的管理的說法正確的是()。
A. 投資項(xiàng)目的資本金一次認(rèn)繳,并根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)進(jìn)度按比例逐年到位
B. 以土地使用權(quán)作價(jià)出資的,還須附有投資單位證明等有關(guān)材料
C. 使用國家開發(fā)銀行貸款的投資項(xiàng)目,應(yīng)將資本金存入國家開發(fā)銀行指定的銀行
D.只要 對(duì)資本金來源不符合有關(guān)規(guī)定,停緩建有關(guān)項(xiàng)目
E. 有關(guān)部門要按照國家規(guī)定對(duì)投資項(xiàng)目資本金到位和使用情況進(jìn)行監(jiān)督
答案:ACE
9. 企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量中,可用于項(xiàng)目資本金的資金是()。
A. 財(cái)務(wù)費(fèi)用 B.盈余公積金 C. 折舊 D. 流動(dòng)資金占用的增加
答案:C
解析:企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量中,財(cái)務(wù)費(fèi)用及流動(dòng)資金占用的增加部分將不能用于固定資產(chǎn)投資,折舊、無形及其他資產(chǎn)攤銷通常認(rèn)為可用于再投資或償還債務(wù),凈利潤(rùn)中有一部分可能需要用于分紅或用作盈余公積金和公益金留存,其余部分可用于再投資或償還債務(wù)。
10. 既有法人可用于項(xiàng)目資本金的內(nèi)部資金來源包括()。
A. 企業(yè)增資擴(kuò)股
B. 企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓
C. 國家預(yù)算內(nèi)投資
D. 企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)
E. 企業(yè)的現(xiàn)金
答案:BDE
11.下列關(guān)于優(yōu)先股的說法正確的是()。
A. 優(yōu)先股通常優(yōu)先于其他借款融資受償
B. 優(yōu)先股股息固定
C. 優(yōu)先股股東不參與公司的經(jīng)營(yíng)管理,沒有公司的控制權(quán)
D. 發(fā)行優(yōu)先股通常不需要還本,可減少公司的償債風(fēng)險(xiǎn)和壓力
E. 優(yōu)先股股利可以在稅前扣除
答案:BCD
解析:優(yōu)先股是指與普通股股東相比具有一定的優(yōu)先權(quán),主要指優(yōu)先分得股利和剩余財(cái)產(chǎn)。優(yōu)先股股息固定,與債券特征相似,但優(yōu)先股沒有還本期限,這又與普通股相同。相對(duì)于其他借款融資,優(yōu)先股通常處于較后的受償順序,對(duì)于項(xiàng)目公司的其他債權(quán)人來說,可以視為項(xiàng)目的資本金。而對(duì)于普通股股東來說,優(yōu)先股通常要優(yōu)先受償,是一種負(fù)債。因此,優(yōu)先股是一種介于股本資金與負(fù)債之間的融資方式。優(yōu)先股股東不參與公司的經(jīng)營(yíng)管理,沒有公司的控制權(quán),不會(huì)分散普通股東的控股權(quán)。發(fā)行優(yōu)先股通常不需要還本,只需支付固定股息,可減少公司的償債風(fēng)險(xiǎn)和壓力。由于優(yōu)先股股息固定,當(dāng)公司發(fā)行優(yōu)先股而獲得豐厚的利潤(rùn)時(shí),普通股股東會(huì)享受到更多的利益,產(chǎn)生財(cái)務(wù)杠桿的效應(yīng)。但優(yōu)先股融資成本較高,且股利不能像債權(quán)利息一樣在稅前扣除。
12. 既有法人籌措新建項(xiàng)目資本金時(shí),屬于其外部資金來源的有( )。
A.企業(yè)增資擴(kuò)股
B.資本市場(chǎng)發(fā)行股票
C.企業(yè)現(xiàn)金
D.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)
E.企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓
【答案】AB
【解析】外部資金來源:1)企業(yè)增資擴(kuò)股。2)優(yōu)先股。3)國家預(yù)算內(nèi)投資。
13. 如果公司注冊(cè)資本的額度要求低于項(xiàng)目資本金額度的要求,股東按項(xiàng)目資本金額度要求投入企業(yè)的資金超過注冊(cè)資本的部分,通常以()的形式記賬。
A. 資本公積
B. 普通股
C. 銀行借款
D.流動(dòng)資金
答案:A
解析:如果公司注冊(cè)資本的額度要求低于項(xiàng)目資本金額度的要求,股東按項(xiàng)目資本金額度要求投入企業(yè)的資金超過注冊(cè)資本的部分,通常以資本公積的形式記賬。
14. 由初期設(shè)立的項(xiàng)目法人進(jìn)行的資本金籌措形式主要有()。
A.在資本市場(chǎng)募集股本資金
B. 合資合作
C.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)
D.發(fā)行債券
E.向商業(yè)銀行募集債務(wù)資金
答案:AB
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