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知識(shí)點(diǎn)二、首次公開(kāi)發(fā)行股票的申請(qǐng)文件

(一)首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件的要求(共11條)

申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票的公司應(yīng)按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)——首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件》(2006年修訂)的要求制作申請(qǐng)文件。具體要求：

1.發(fā)行人應(yīng)按第9號(hào)準(zhǔn)則的要求制作和報(bào)送申請(qǐng)文件。

2.第9號(hào)準(zhǔn)則附錄規(guī)定的申請(qǐng)文件目錄是對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件的最低要求。

3.申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，未經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意，不得增加、撤回或更換。

4.發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件，初次報(bào)送應(yīng)提交原件1份，復(fù)印件3份;在提交發(fā)行審核委員會(huì)審校前，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的份數(shù)補(bǔ)報(bào)申請(qǐng)文件。

5.申請(qǐng)文件所有需要簽名處，均應(yīng)為簽名人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替。

6.發(fā)行人應(yīng)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)申請(qǐng)文件的反饋意見(jiàn)提供補(bǔ)充材料。

7.申請(qǐng)文件應(yīng)采用幅面為209毫米×295毫米規(guī)格的紙張，雙面印刷。

8.申請(qǐng)文件的封面和側(cè)面應(yīng)標(biāo)明“××公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件”字樣。

9.申請(qǐng)文件的扉頁(yè)應(yīng)標(biāo)明發(fā)行人董事會(huì)秘書(shū)有關(guān)中介機(jī)構(gòu)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人的聯(lián)系方式。

10.申請(qǐng)文件章與章之間、節(jié)與節(jié)之間應(yīng)有明顯的分隔標(biāo)識(shí)。

例如：第四章4-1的頁(yè)碼注為4-1-1，4-1-2，4-1-3……4-1-n。

11.發(fā)行人在報(bào)送書(shū)面申請(qǐng)文件時(shí)，還需要有一份電子文件。

(二)首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件目錄(P113,了解)

知識(shí)點(diǎn)三、招股說(shuō)明書(shū)

招股說(shuō)明書(shū)是發(fā)行人發(fā)行股票時(shí)，就發(fā)行中的有關(guān)事項(xiàng)向公眾作出披露，并向非特定投資人提出購(gòu)買(mǎi)或銷售其股票的要約邀請(qǐng)性文件(特別注意)。

公司首次公開(kāi)發(fā)行股票必須制作招股說(shuō)明書(shū)。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制和披露招股說(shuō)明書(shū)。招股說(shuō)明書(shū)內(nèi)容與格式準(zhǔn)則是信息披露的最低要求。不論準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡是對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)當(dāng)予以披露。

知識(shí)點(diǎn)四、招股說(shuō)明書(shū)摘要

1.招股說(shuō)明書(shū)摘要是對(duì)招股說(shuō)明書(shū)內(nèi)容的概括，是由發(fā)行人編制，隨招股說(shuō)明書(shū)一起報(bào)送批準(zhǔn)后，在由中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的至少一種全國(guó)性報(bào)刊上及發(fā)行人選擇的其他報(bào)刊上刊登，供公眾投資者參考的關(guān)于發(fā)行事項(xiàng)的信息披露法律文件。

2.招股說(shuō)明書(shū)摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡(jiǎn)要情況，無(wú)須包括(重點(diǎn)記憶)招股說(shuō)明書(shū)全文各部分的主要內(nèi)容;招股說(shuō)明書(shū)摘要內(nèi)容必須忠實(shí)于招股說(shuō)明書(shū)全文，不得出現(xiàn)與全文相矛盾之處;招股說(shuō)明書(shū)摘要應(yīng)盡量采用圖表或其他較為直觀的方式準(zhǔn)確披露發(fā)行人的情況，做到簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂;招股說(shuō)明書(shū)摘要應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，遵循特定的格式和必要的記載事項(xiàng)的要求編制。

知識(shí)點(diǎn)五、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告是評(píng)估機(jī)構(gòu)完成評(píng)估工作后出具的專業(yè)報(bào)告。其有效期為評(píng)估基準(zhǔn)日起的1年。由封面、目錄、正文、附錄、備查文件五部分組成。

該報(bào)告涉及國(guó)有資產(chǎn)的，須經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)、有關(guān)主管部門(mén)核準(zhǔn)和備案;該報(bào)告不涉及國(guó)有資產(chǎn)的，須經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)確認(rèn)后生效。

1.正文

評(píng)估基準(zhǔn)日期：在評(píng)估報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明評(píng)估基準(zhǔn)日期。該項(xiàng)日期表述應(yīng)當(dāng)是評(píng)估中確定匯率、稅率、費(fèi)率、利率和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)時(shí)所實(shí)際采用的基準(zhǔn)日期。

評(píng)估方法和計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明各類資產(chǎn)評(píng)估所采用的評(píng)估方法、評(píng)估計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和所采用的幣種。在按規(guī)定采用人民幣以外的幣種計(jì)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在評(píng)估結(jié)果中注明所折合的人民幣價(jià)值。

評(píng)估日期：評(píng)估報(bào)告中應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明評(píng)估報(bào)告的出具日期。

評(píng)估人員簽章：評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由兩名以上具有證券業(yè)從業(yè)資格的評(píng)估人員及其所在機(jī)構(gòu)簽章，并應(yīng)當(dāng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)的報(bào)表人和評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽章。

2.資產(chǎn)評(píng)估附件(了解)

3.關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)的規(guī)定(共12條，需要掌握以下幾點(diǎn))

(1)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告要由委托單位的主管部門(mén)簽署意見(jiàn)后，報(bào)送國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審核、驗(yàn)證、確認(rèn)(必須記住，多選題)。

(2)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告要寫(xiě)明基準(zhǔn)日，不得隨意更改。

(3)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明評(píng)估工作中資產(chǎn)計(jì)價(jià)所使用的貨幣種類。一般以人民幣計(jì)價(jià)，如經(jīng)濟(jì)行為必須使用其他幣種的，可以使用其他幣種，但需要在評(píng)估結(jié)果中注明折算成人民幣的價(jià)值。

(4)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)應(yīng)當(dāng)有明確的評(píng)估價(jià)值結(jié)果，可以用文字表述，也可以列表表示。

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（責(zé)任編輯：lqh）

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