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第三章 企業(yè)的股份制改組
第一節(jié) 企業(yè)股份制改組的目的、要求和程序
大綱要求:熟悉企業(yè)股份制改組的目的和要求。掌握擬發(fā)行上市公司改組的要求以及企業(yè)改組為擬上市的股份有限公司的程序。
一、企業(yè)股份制改組的目的(3項(xiàng))
(一)確立法人財(cái)產(chǎn)權(quán)
企業(yè)改組為股份制之后,公司擁有包括各出資者投資的各種財(cái)產(chǎn)而形成的法人財(cái)產(chǎn)權(quán),有效地實(shí)現(xiàn)了出資者所有權(quán)與公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的分離。(這種方式有效地解決了我國(guó)政企不分的問(wèn)題)
(二)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)
通過(guò)企業(yè)股份制改組,可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資主體的多元化,明晰產(chǎn)權(quán)產(chǎn)系,建立起以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理分權(quán)與制衡為特征的公司治理結(jié)構(gòu),較好地建立起公司的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制和管理結(jié)構(gòu),以促進(jìn)公司的發(fā)展。
(三)籌集資金
二、企業(yè)股份制改組的法律、法規(guī)要求
(一)改組為股份有限公司的法律、法規(guī)要求(第二章講過(guò))
(二)改組為擬上市的股份有限公司的法律、法規(guī)要求
1.上市公司的形成來(lái)源(p76一共5類,自己了解)
2.證監(jiān)會(huì)要求在股票發(fā)行工作中實(shí)行“先改制運(yùn)行,后發(fā)行上市”
《證券法》對(duì)股份有限公司申請(qǐng)股票上市的要求:
(1)公司股票經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn),已經(jīng)向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行;
(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元;
(3)向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)公司股份總額數(shù)的25%以上;公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的,其向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行股份比例為10%以上;
(4)公司在最近3年內(nèi)無(wú)重大違法行為,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載。
三、擬發(fā)行上市公司改組的規(guī)范要求
(一)原則要求
(二)具體要求
1.業(yè)務(wù)改組的具體要求(5項(xiàng),P77~78)
擬發(fā)行上市的公司原則上應(yīng)采取整體改制方式,即剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)后,企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)整體進(jìn)入股份有限公司。企業(yè)不應(yīng)將整體業(yè)務(wù)的一個(gè)環(huán)節(jié)或一個(gè)部分組建為擬發(fā)行上市公司。
(1)發(fā)起人以非貨幣資產(chǎn)出資,開(kāi)展業(yè)務(wù)所必需的固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)要完整投入。
(4)發(fā)起人以經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)出資,與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)密切相關(guān)的商標(biāo)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)需投入。
2.治理規(guī)范的具體要求
(1)擬發(fā)行上市公司的資產(chǎn)應(yīng)做到獨(dú)立完整
(2)擬發(fā)行上市公司的人員應(yīng)做到獨(dú)立
(3)擬發(fā)行上市公司的機(jī)構(gòu)應(yīng)做到獨(dú)立
(4)擬發(fā)行上市公司應(yīng)做到財(cái)務(wù)獨(dú)立
3.避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的具體要求
改組時(shí),應(yīng)避免其主要業(yè)務(wù)與實(shí)際控制人及其控制的法人從事相同、相似業(yè)務(wù)的情況,避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。
4.減少并規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的具體要求(P80~81,了解)
四、企業(yè)改組為擬上市股份有限公司的程序(7項(xiàng)程序)
擬定總體改組方案→選聘中介機(jī)構(gòu)→開(kāi)展改組工作→發(fā)起人出資(辦理完產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)后,由會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資)→召開(kāi)公司籌委會(huì)會(huì)議,發(fā)出召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)通知→召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)及第一屆董事會(huì)會(huì)議、第一屆監(jiān)事會(huì)會(huì)議→辦理工商登記手續(xù)
(一)擬訂總體改組方案
擬改組企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)具有改組和主承銷商經(jīng)驗(yàn)的證券公司作為企業(yè)股份制改組的財(cái)務(wù)顧問(wèn)。財(cái)務(wù)顧問(wèn)提出總體方案。
(二)選聘中介機(jī)構(gòu)
四個(gè)機(jī)構(gòu):財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所
(三)開(kāi)展改組工作
一般以財(cái)務(wù)顧問(wèn)為牽頭召集人,成立專門的工作協(xié)調(diào)小組,召開(kāi)工作協(xié)調(diào)會(huì)。明確各中介的分工,確定改組時(shí)間表
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