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第三節(jié) 流動資金估算

一、擴大指標估算法：參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本的比例。——項目建議書階段

二、分項詳細估算法

流動資金=流動資產(chǎn) – 流動負債流動負債=應付賬款 + 預收賬款

流動資產(chǎn)=現(xiàn)金 + 應收及預付賬款 + 存貨 流動資金本年增加額=本年流動資金 — 上年

(1)現(xiàn)金的估值： 現(xiàn)金=(年工資及福利費 + 年其他費用)/ 周轉(zhuǎn)次數(shù)

年其他費用=制造費用+管理費用+銷售費用—已含工資福利費、折舊費、簡維修理費、攤銷費等

周轉(zhuǎn)次數(shù) = 360 / 最低需要周轉(zhuǎn)天數(shù)

(2)應收(預付)賬款 = 年銷售收入 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)

(3)存貨：外購原材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品、外購商品、自制半成品。

外購原材料、燃料 = 年外購原材料燃料費用 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)

在產(chǎn)品=(年外購原材料燃料及動力費+年工資福利費+年修理費+年其他制造費用)/ 周轉(zhuǎn)次數(shù)

產(chǎn)成品= 年經(jīng)營成本 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)

(4)應付(預收)賬款=年外購原材料燃料和商品備件費用 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)

第五章 現(xiàn)金流量分析及財務評價方法

第一節(jié) 資金時間價值

一、資金時間價值：投資的資金其價值隨著時間的推移，按一定復利率呈幾何級數(shù)增長。

計算不同時期貨幣的現(xiàn)值來分析投資項目的費用與效益。

二、現(xiàn)金流量：項目在壽命期內(nèi)各期實際發(fā)生的現(xiàn)金流入或流出序列，及差。

現(xiàn)金流量圖：水平線表示項目的壽命周期(計算年限)，每1計息期數(shù)的數(shù)字表示該期末發(fā)生的現(xiàn)金流。

折現(xiàn)率(貼現(xiàn)率)將未來某1時點的資金折算為現(xiàn)值所使用的期利率，反映資金的機會成本/最低收益水平。

1、一次償付本利和系數(shù)(F/P，i，n)=(1 + i)n —→ 一次償付現(xiàn)值系數(shù)(折現(xiàn)系數(shù))

2、等額序列復利和系數(shù)(年金終值系數(shù))(F/A，i，n)=((1 + i)n —1)/i —→ 資金存儲系數(shù)

3、資金回收系數(shù) (A/P，i，n)= i(1 + i)n /((1 + i)n —1)—→ 等額序列現(xiàn)值系數(shù)(年金現(xiàn)值系數(shù))

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（責任編輯：中大編輯）

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