為了幫助考生全面的了解2013年注冊(cè)咨詢工程師考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯了咨詢工程師考試科目《項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)》教材解析重點(diǎn)資料，希望對(duì)您參加考試有所幫助！

三、流動(dòng)資金估算

流動(dòng)資金是指項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，用于購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所必不可少的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的永久性流動(dòng)資產(chǎn)投資，等于項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)后所需全部流動(dòng)資產(chǎn)扣除流動(dòng)負(fù)債后的余額。項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)中，流動(dòng)資產(chǎn)主要考慮應(yīng)收賬款、現(xiàn)金和存貨;流動(dòng)負(fù)債主要考慮應(yīng)付賬款。由此看出，這里所解釋的流動(dòng)資金的概念，實(shí)際上就是投資項(xiàng)目必須準(zhǔn)備的最基本的營(yíng)運(yùn)資金。流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)的初期階段或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

例題：流動(dòng)資金估算的方法有( )。

A、單位建筑工程投資估算法;

B、單位實(shí)物工程量投資估算法;

C、概算指標(biāo)投資估算法;

D、分項(xiàng)詳細(xì)估算法;

E、擴(kuò)大指標(biāo)估算法。

答案： D、E

分析：A、B、C屬于建筑工程費(fèi)的估算方法。

例題：流動(dòng)資金估算一般采用( )。

A、、擴(kuò)大指標(biāo)估算法;

B、單位實(shí)物工程量投資估算法;

C、概算指標(biāo)投資估算法;

D、分項(xiàng)詳細(xì)估算法。 答案：D

分析：B、C屬于建筑工程費(fèi)的估算方法。流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)的初期階段或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

例題：項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)的初期階段或者小型項(xiàng)目流動(dòng)資金估算可采用( )。

A、單位建筑工程投資估算法;B、擴(kuò)大指標(biāo)估算法;C、概算指標(biāo)投資估算法;D、分項(xiàng)詳細(xì)估算法。 答案： B

分析：A、C屬于建筑工程費(fèi)的估算方法。流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)的初期階段或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

(一)分項(xiàng)詳細(xì)估算法

分項(xiàng)詳細(xì)估算法是對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債逐項(xiàng)并分年進(jìn)行估算。

流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金

流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款

流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

流動(dòng)資金估算的具體方法和步驟，參見(jiàn)《現(xiàn)代咨詢方法與實(shí)務(wù)》

根據(jù)流動(dòng)資金各項(xiàng)估算的結(jié)果，編制流動(dòng)資金估算表。

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