為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年咨詢工程師考試 課程 全面的了解2012年咨詢工程師 考試教 材的相關(guān)重點，小編特編輯匯總了2012年咨詢工 程師考試各章復(fù)習(xí)的重點資料，希望對 您參加2012年咨詢工程師 考試有所幫助！例題-2010年真題】下列關(guān)于流動資金估算的說法，正確的有(　)。

A.流動資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等

B.在項目評價中，存貨僅包括外購原材料、外購燃料和產(chǎn)成品

C.流動負債是指將在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)

D.應(yīng)收賬款是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債

E.流動資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)

[答疑編號501395060304]

『正確答案』ACE

『答案解析』項目評價中，貨幣資金即現(xiàn)金，包括庫存現(xiàn)金和銀行存款;存貨還包括在產(chǎn)品;應(yīng)收賬款是資產(chǎn)，應(yīng)付賬款才是負債。

三、流動資金估算應(yīng)注意的問題

1.當(dāng)投入物和產(chǎn)出物使用不含增值稅價格時，估算中應(yīng)注意將銷項稅額和進項稅額分別包含在相應(yīng)的收入成本支出中。

2.在實際工作中，項目投產(chǎn)初期所需流動資金應(yīng)在項目投產(chǎn)前籌措。運營期各年的流動資金數(shù)額應(yīng)以各年的經(jīng)營成本為基礎(chǔ)，不能簡單地按100%運營負荷下的流動資金乘以投產(chǎn)期運營負荷估算。

考試參考用書例題6-19，P192

【例6-19】某生物農(nóng)藥項目的流動資金估算。

[答疑編號501395060305]

『正確答案』

該項目依據(jù)市場開拓計劃，確定計算期第3年(即投產(chǎn)第1年)生產(chǎn)負荷為30%，計算期第4年生產(chǎn)負荷為60%，計算期第5年起生產(chǎn)負荷為100%。

該項目經(jīng)營成本數(shù)據(jù)見表6-9

根據(jù)該項目生產(chǎn)、銷售的實際情況確定其各項流動資產(chǎn)和流動負債的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)為：應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款均為45天;存貨中各項原材料平均為45天，在產(chǎn)品為4天，產(chǎn)成品為120天;現(xiàn)金為30天;該項目不需外購燃料，一般也不發(fā)生預(yù)付賬款和預(yù)收賬款。據(jù)此估算的該項目流動資金數(shù)額見表6-10。

表6-9　某生物農(nóng)藥項目的經(jīng)營成本數(shù)據(jù)(萬元)

序號收入或成本項目第3年第4年第5～12年

1經(jīng)營成本(含進項稅額)5646.59089.713680.5

1.1外購原材料(含進項稅額)2044.64089.26815.3

1.2外購動力(含進項稅額)404.0808.11346.8

1.3工資442.5442.5442.5

1.4修理費436.4436.4436.4

1.5技術(shù)開發(fā)費464.1928.21547.0

1.6其他制造費用218.2218.2218.2

1.7其他管理費用1106.31106.31106.3

1.8其他營業(yè)費用530.41060.81768.0

表6-10　某生物農(nóng)藥項目流動資金估算表(萬元)

序號項目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)運營期

第3年第4年第5～12年

1流動資產(chǎn) 2936.34703.37059.2

1.1應(yīng)收賬款458705.81136.21710.1

1.2存貨 2000.43254.14925.6

1.2.1原材料458255.6511.2851.9

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