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第四節(jié) 融資方案設(shè)計與優(yōu)化

項目的融資方案研究，應(yīng)在投資估算的基礎(chǔ)上，充分調(diào)查項目的運行和投融資環(huán)境，征詢政府、各種可能的投資方、融資方意見，系統(tǒng)研究擬建項目的資金渠道、融資形式、融資結(jié)構(gòu)、融資成本、融資風(fēng)險，擬定出一套或幾套可行的融資方案，并不斷地進行完善和優(yōu)化，經(jīng)過比選，推薦資金來源可靠、資金結(jié)構(gòu)合理、融資成本低、融資風(fēng)險小的方案。

一、項目資金籌措方案的編制

通過對項目融資方案的系統(tǒng)研究，編制一套完整的項目資金籌措方案。資金籌措方案是對資金來源、資金籌措方式、融資結(jié)構(gòu)和數(shù)量等做出的整體安排。

這一方案應(yīng)當(dāng)在項目分年投資計劃基礎(chǔ)之上編制。項目的資金籌措需要滿足項目投資資金使用的要求。

一個完整的項目資金籌措方案，主要由兩部分內(nèi)容構(gòu)成：項目資金來源計劃表和總投資使用與資金籌措計劃表。

(一)編制項目資金來源計劃表

項目資金來源計劃表主要反映項目資本金及債務(wù)資金來源的構(gòu)成。每一項資金來源的融資條件和融資可信程度在表中要加以說明和描述，或放在表的附注當(dāng)中。

(二)編制總投資使用計劃和資金籌措表

總投資使用計劃與資金籌措表是根據(jù)項目資金來源計劃表反映的各項資金來源和條件，按照項目投資的使用要求，所進行的規(guī)劃與安排。該表是投資估算和融資方案兩部分的銜接點。其表格格式詳見下面例題表格

項目的總投資使用計劃與資金籌措表編制時應(yīng)注意以下幾個問題。

1.各年度的資金平衡

項目實施的各年度中，資金來源必須滿足投資使用的要求，即編制的總投資使用計劃與資金籌措表，應(yīng)做到資金的需求與籌措在時序、數(shù)量兩方面都能平衡。資金來源的數(shù)量規(guī)模最好略大于投資使用的要求。

2.建設(shè)期利息

建設(shè)期利息首先要按照與建設(shè)投資用款計劃相匹配的籌資方案來計算。

根據(jù)債務(wù)融資條件的不同，建設(shè)期利息的計算主要分為三種情況：一是在建設(shè)期內(nèi)只計不付(統(tǒng)一在還款期內(nèi)償付)，這時可將建設(shè)期利息復(fù)利計算后計入債務(wù)融資總額當(dāng)中，建設(shè)期利息視為新的負(fù)債;二是在建設(shè)期內(nèi)采用項目資本金按約定償付(如按年、按季度付息)，這時債務(wù)融資總額不包括建設(shè)期利息在內(nèi)。三是若使用債務(wù)資金償還同種債務(wù)資金的建設(shè)期利息，等于增加債務(wù)融資的本金總額。

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