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二、多項選擇題
1.屬于注冊會計師避免法律訴訟的對策有( )。
A.建立職業(yè)風(fēng)險基金
B.出具管理建議書
C.審慎選擇被審計單位
D.深入了解被審計單位業(yè)務(wù)
2.根據(jù)相關(guān)《司法解釋》的規(guī)定,如果會計師事務(wù)所能夠證明( ),不承擔(dān)民事責(zé)任。
A.已對被審計單位的舞弊跡象提出警告,但沒有在審計業(yè)務(wù)報告中予以指明
B.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹慎,但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計資料錯誤
C.為登記時未出資或者未足額出資的出資人出具不實報告,并且出資人在登記后仍未補足出資的
D.已經(jīng)遵照驗資程序進行審核并出具報告,但被審驗單位在注冊登記后抽逃資金
3.在審計業(yè)務(wù)中,對存貨實施監(jiān)盤屬于審計準則的基本要求。A注冊會計師在審計某公司財務(wù)報表時,沒有對存貨項目實施監(jiān)盤程序,并出具了無保留意見審計報告。如果注冊會計師協(xié)會在例行業(yè)務(wù)抽查中注意到了這一情況,但并沒有認定A違反審計準則,你認為可能的原因有( )。
A.A不知道準則中有關(guān)監(jiān)盤的要求
B.被審計單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低
C.未實施監(jiān)盤可能是受到被審計單位的限制,A注冊會計師并無過失
D.A可能使用了用以替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序
4.下列說法不正確的有( )。
A.如果被審計單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為,注冊會計師盡管完全按照審計準則執(zhí)業(yè),有時也不能發(fā)現(xiàn)某項重大舞弊行為,但是注冊會計師仍然存在過失,需要承擔(dān)法律責(zé)任
B.證券服務(wù)機構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動制作、出具的審計報告如有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,給他人造成損失的,無論何種原因均應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任
C.只要注冊會計師未查出被審計單位財務(wù)報表中的錯報,則必須承擔(dān)法律責(zé)任
D.注冊會計師明知委托單位的財務(wù)報表有重大錯報,卻加以虛偽的陳述,仍出具無保留意見的審計報告,應(yīng)屬于重大過失
5.A注冊會計師審計甲公司2009年度財務(wù)報表,并出具了無保留意見審計報告。其后,甲公司發(fā)現(xiàn)小額銀行存款被貪污,因而控告A注冊會計師工作有過失。對此,A注冊會計師提出下列申訴,有效的申訴包括( )。
A.按照審計準則進行財務(wù)報表審計,并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯誤與舞弊,A注冊會計師并無過失
B.A注冊會計師所提供的服務(wù)是財務(wù)報表審計,不是對錯誤與舞弊的專門審計
C.A注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)舞弊是因為審計工作底稿是其審計助理人員編制,注冊會計師本人并無過失
D.防止發(fā)生和及時發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊,是甲公司管理層的責(zé)任
6.下列關(guān)于會計師事務(wù)所和注冊會計師法律責(zé)任的說法恰當(dāng)?shù)挠? )。
A.違約、過失和欺詐是引起注冊會計師的法律責(zé)任的重要原因
B.對會計師事務(wù)所來說,民事責(zé)任一般是指經(jīng)濟賠償
C.對注冊會計師來說,行政責(zé)任包括警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計師證書以及罰款
D.一般來說,因違約和過失可能引起注冊會計師的行政責(zé)任和民事責(zé)任,因欺詐可能引起注冊會計師的民事責(zé)任和刑事責(zé)任
7.注冊會計師法律責(zé)任的種類有( )。
A.民事責(zé)任
B.刑事責(zé)任
C.過失
D.行政責(zé)任
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(責(zé)任編輯:)