一、單項選擇題

1.單位將購進的貨物用于下列項目的，屬于增值稅視同銷售貨物行為，應征收增值稅的是(　　)。

A.生產(chǎn)增值稅應稅貨物

B.集體福利

C.交際應酬

D.無償贈送給受災地區(qū)

2.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的相關規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是(　　)。

A.納稅人提供植物養(yǎng)護服務，按照“其他生活服務”繳納增值稅

B.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費收入，按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅

C.納稅人提供的無運輸工具承運業(yè)務，按照“物流輔助服務”繳納增值稅

D.以貨幣資金投資收取的固定利潤，按照“貸款服務”繳納增值稅

3.下列關于增值稅納稅人年應稅銷售額的表述，不正確的是(　　)。

A.年應稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額

B.年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額

C.銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，應稅行為的年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

D.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)的銷售額，應計入應稅行為年應稅銷售額

4.某舊貨經(jīng)營單位為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年2月銷售舊貨共取得含稅銷售收入50000元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)共取得含稅銷售收入20000元，該單位未放棄減稅，則該舊貨經(jīng)營單位2018年2月應繳納增值稅(　　)元。

A.1359.22

B.1372.55

C.2038.83

D.3876.86

5.某舊貨經(jīng)營企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月銷售舊貨，取得含稅收入82400元;銷售2013年2月購入的自用小汽車1輛，取得含稅收入72100元，未放棄減稅優(yōu)惠。當期發(fā)生進項稅額5000元，以下關于企業(yè)上述業(yè)務的增值稅處理，正確的是(　　)。

A.銷售舊貨應繳納增值稅2400元

B.銷售小汽車應繳納增值稅10476.07元

C.企業(yè)上述業(yè)務共計應繳納增值稅3000元

D.企業(yè)上述業(yè)務共計應繳納增值稅5476.07元

6.根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中，正確的是(　　)。

A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅

B.商場采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價格減除舊冰箱的收購價格確定銷售額

C.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實際上是一種融資行為，不征收增值稅

D.企業(yè)采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨金額并按規(guī)定計算進項稅額

7.某實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月購進一批原木用于生產(chǎn)實木地板，收購發(fā)票上注明收購價款60萬元。將原木運回企業(yè)支付給運輸公司(增值稅一般納稅人)不含稅運費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。當月又從某大型林場(增值稅一般納稅人)購進一批原木，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款80萬元，直接銷售給另一木門生產(chǎn)企業(yè)。則該實木地板生產(chǎn)企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為(　　)萬元。

A.18.31

B.18.2

C.16.71

D.15.51

8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月支付高速公路通行費暫未取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，但取得了通行費發(fā)票，上面注明的金額為67500元。則企業(yè)支付的高速公路通行費可以抵扣的進項稅額為(　　)元。

A.7425

B.6689.19

C.1966.02

D.0

9.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2018年2月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元。當月從某公司(增值稅一般納稅人)租入一機器，取得的該公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的租賃費20000元，該機器既用于生產(chǎn)貨物，又用于企業(yè)職工食堂。則該企業(yè)當期應納增值稅稅額為(　　)元。

A.17000

B.16911.9

C.13600

D.10200

10.某酒廠(增值稅一般納稅人)2018年3月份，銷售白酒60萬噸，取得不含稅銷售收入120萬元，同時收取包裝物押金5萬元;當月另銷售啤酒20萬噸，共取得不含稅銷售收入80萬元，同時收取包裝物押金8萬元，包裝物均約定2個月后歸還。當月沒收3個月前收取的白酒包裝物押金3萬元、啤酒包裝物押金6萬元。根據(jù)上述業(yè)務該酒廠2018年3月份的增值稅銷項稅額為(　　)萬元。

A.35.6

B.34

C.35.89

D.31.33

11.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年4月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款170000元，因商場在10日內(nèi)付款所以享受含稅價款2%的折扣，該冰箱生產(chǎn)企業(yè)實際收到貨款194922元;本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計8190元(已通過稅務機關認證)。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)4月份應繳納增值稅(　　)元。

A.20132

B.24946.74

C.20710

D.28900

12.B市的甲建筑企業(yè)是小規(guī)模納稅人，2018年4月在A市取得含稅建筑收入總額為500萬元，支付分包款200萬元，則甲企業(yè)在建筑服務發(fā)生地A市預繳稅款(　　)萬元。

A.8.74

B.14.56

C.9

D.15

13.位于A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年4月將其位于B市的一座辦公樓(2014年取得)出租，取得含稅租金收入100000元，選擇簡易計稅辦法，則其應在B市預繳增值稅(　　)元。

A.2912.62

B.3000

C.4761.90

D.5000

14.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預收款時按照一定的預征率預繳增值稅，該預征率為(　　)。

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

15.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年購入一生產(chǎn)設備，購進時已抵扣進項稅額。2018年2月將其改變用途，專門供職工宿舍使用。該設備原值為100萬元，已計提折舊10萬元，設備的凈值為90萬元，則該設備不得抵扣的進項稅額為(　　)萬元。

A.17

B.16.5

C.15.3

D.11.7

16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月銷售自產(chǎn)的貨物，開具的普通發(fā)票上注明含稅金額50000元，當期外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅1700元，上月銷售的貨物在本月發(fā)生銷貨退回，退還給購買方2000元價款并按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。則該企業(yè)2月應納增值稅(　　)元。

A.6800

B.5564.96

C.5274.36

D.6460

17.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月進口一批高檔化妝品，支付買價40萬元，另支付運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費20萬元、保險費5萬元。貨物報關后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關進口增值稅專用繳款書，將其運回企業(yè)發(fā)生運費22萬元并取得了運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票。將該批高檔化妝品銷售給某商場，取得銷售不含稅收入140萬元。則該企業(yè)2018年2月應向稅務機關繳納增值稅(　　)萬元。(已知高檔化妝品關稅稅率為20%，消費稅稅率為15%)

A.5.14

B.5.78

C.17.98

D.35.58

18.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月1日，采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批貨物，價稅合計585萬元，合同約定3月支付50%的貨款，4月支付另外50%的貨款。乙企業(yè)因資金緊張于20184月9日才支付了第一筆款項200萬元。甲企業(yè)2018年3月應確認的增值稅銷項稅額為(　　)萬元。

A.0

B.42.5

C.34

D.29.06

19.某自然人甲出租個人商務用房，2017年5月1日取得當月含稅房租10萬元。則甲應當繳納的增值稅是(　　)萬元。

A.0.48

B.0.5

C.0.9

D.1.1

20.下列不適用零稅率的國際運輸服務是(　　)。

A.在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境

B.在境外載運旅客或者貨物入境

C.在境外載運旅客或者貨物

D.在境內(nèi)載運旅客或者貨物

21.某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權)為增值稅一般納稅人，2017年2月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額137.7萬元;當月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬元;已知，適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，月初無留抵稅額，相關發(fā)票均已經(jīng)過主管稅務機關認證并允許抵扣。則下列關于該企業(yè)增值稅的稅務處理中，說法正確的是(　　)。

A.應繳納增值稅25.5萬元，免抵增值稅額為89.7萬元

B.應退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為0

C.應退增值稅89.7萬元，免抵增值稅額為0

D.應退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為5.1萬元

22.某超市為增值稅一般納稅人，2017年7月零售大米和蔬菜共取得銷售收入15000元，開具普通發(fā)票，當月無法準確劃分大米和蔬菜的銷售額。當月外購貨物取得普通發(fā)票上注明價稅合計金額為3000元，則該超市2017年7月應納增值稅(　　)元。

A.0

B.2179.49

C.1289.77

D.1486.49

23.根據(jù)營改增政策的規(guī)定，下列項目不實行免征增值稅優(yōu)惠政策的是(　　)。

A.個人轉(zhuǎn)讓著作權

B.個人提供有形動產(chǎn)租賃服務

C.養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務

D.納稅人提供的技術轉(zhuǎn)讓

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