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二 、多項(xiàng)選擇題
1.
下列各項(xiàng)中,屬于由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章的有( )。
A.《稅務(wù)代理試行辦法》
B.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
C.《企業(yè)所得稅法》
D.《消費(fèi)稅暫行條例》
2.
某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中,應(yīng)向國家稅務(wù)局系統(tǒng)申報(bào)繳納的有( )。
A.消費(fèi)稅
B.車輛購置稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅
3.
以下各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有( )。
A.免稅銷售額
B.稽查查補(bǔ)銷售額
C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額
4.
單位將自產(chǎn)、委托加工和購進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的,均屬于增值稅視同銷售貨物行為,應(yīng)征收增值稅的有( )。
A.集體福利
B.用于投資
C.分配給股東
D.無償贈(zèng)送其他單位
5.
一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物,可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有( )。
A.市級(jí)小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B.自來水
C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土
D.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品
6.
2016年4月,某工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)貨物甲和乙無償贈(zèng)送給另一企業(yè),已知,同類甲貨物的不含稅平均銷售價(jià)格是5000元,生產(chǎn)成本2500元,無同類乙貨物的平均銷售價(jià)格,該貨物的生產(chǎn)成本是3000元,適用的增值稅稅率均為17%,成本利潤率均為10%。下列關(guān)于該工業(yè)企業(yè)上述業(yè)務(wù)的相關(guān)稅務(wù)處理,說法正確的有( )。
A.甲貨物應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為467.5元
B.甲貨物應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為850元
C.乙貨物應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為510元
D.乙貨物應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為561元
7.
增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中,可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有( )。
A.電影放映服務(wù)
B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)
C.2016年5月份銷售的2015年7月份生產(chǎn)的庫存化肥
D.港口碼頭服務(wù)
8.
下列出口貨物,免征增值稅的有( )。
A.市場經(jīng)營戶自營出口的貨物
B.出口的庫存化肥
C.市場經(jīng)營戶委托市場采購貿(mào)易經(jīng)營者以市場采購貿(mào)易方式出口的貨物
D.來料加工復(fù)出口的貨物
9.
根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法中,正確的有( )。
A.非固定業(yè)戶銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
D.固定業(yè)戶總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)由總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)納稅
10.
根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,適用從價(jià)從量復(fù)合計(jì)稅辦法征收消費(fèi)稅的有( )。
A.白酒
B.葡萄酒
C.卷煙
D.雪茄煙
11.
下列關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅銷售數(shù)量的確定方法中,表述正確的有( )。
A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為加工合同中約定的加工數(shù)量
D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量
12.
根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有( )。
A.金銀首飾連同包裝物銷售的,無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià),也無論會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額,計(jì)征消費(fèi)稅
B.卷煙批發(fā)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)所在地和分支機(jī)構(gòu)所在地不在同一地區(qū)的,由各方分別向機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
C.果啤屬于啤酒,按照啤酒征收消費(fèi)稅
D.對(duì)出國人員免稅商店銷售的金銀首飾免征消費(fèi)稅
13.
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2015年2月委托乙企業(yè)(一般納稅人)加工一批香水精,甲企業(yè)提供不含稅價(jià)款為150萬元的原材料,同時(shí)支付不含稅加工費(fèi)10萬元,將加工收回的香水精全部銷售取得不含稅銷售額300萬元,已知乙企業(yè)無同類香水的銷售價(jià)格,則下面關(guān)于上述業(yè)務(wù)的說法中正確的有( )。(化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%)
A.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅68.57萬元
B.甲企業(yè)將委托加工收回的香水精對(duì)外銷售時(shí)需要繳納消費(fèi)稅
C.甲企業(yè)當(dāng)月銷售香水精不用計(jì)算繳納消費(fèi)稅,也不得抵扣被代收代繳的消費(fèi)稅
D.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為21.43萬元
14.
下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中,可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有( )。
A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以委托加工收回的已稅汽油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油
C.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品
D.以委托加工收回的已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
15.
根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列表述中正確的有( )。
A.受托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方為個(gè)人的,由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款
B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人到外縣(市)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后,向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后,發(fā)生退關(guān),經(jīng)批準(zhǔn)可暫不辦理補(bǔ)稅
16.
某建筑公司為增值稅一般納稅人,2015年1月承包了甲企業(yè)的一項(xiàng)建筑工程。合同中注明:取得建筑工程費(fèi)1000萬元,提前竣工獎(jiǎng)20萬元,提供自產(chǎn)的建筑材料價(jià)款150萬元,則下列關(guān)于該建筑公司上述業(yè)務(wù)的說法中正確的有( )。
A.該建筑公司應(yīng)繳納增值稅25.5萬元
B.該建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅35.1萬元
C.該建筑公司應(yīng)繳納增值稅21.79萬元
D.該建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅30.6萬元
17.
根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有( )。
A.在境外收購晾曬煙葉的個(gè)人是煙葉稅的納稅人
B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天
C.納稅人收購煙葉,應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.煙葉稅實(shí)行定額稅率
18.
關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率,下列表述正確的有( )。
A.按納稅人所在地區(qū)的不同,設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率
B.由受托方代收、代扣“三稅”的,可按委托方所在地的規(guī)定稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C.流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D.開采海洋石油資源的中外合作油(氣)田所在地在海上的,其城建稅適用1%的稅率
19.
下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收減免的表述中,正確的有( )。
A.城建稅按減免后實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征
B.因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的,城建稅也可同時(shí)退庫
C.對(duì)國家重大水利工程建設(shè)基金免征城建稅
D.對(duì)“三稅”實(shí)行先征后退、即征即退辦法的,隨“三稅”附征的城建稅,一律予以退還
20.
下列商品中,實(shí)行從量計(jì)征關(guān)稅的有( )。
A.原油
B.錄像機(jī)
C.啤酒
D.膠卷
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