一 、單項選擇題

1.

稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種( )。

A.分配關(guān)系

B.強制征收關(guān)系

C.無償單向轉(zhuǎn)移關(guān)系

D.固定征收關(guān)系

2.

下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，錯誤的是( )。

A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅法的靈魂

B.自然災(zāi)害屬于稅收法律事件

C.稅收法律關(guān)系的保護對權(quán)利主體雙方是不平等的

D.我國采用屬地兼屬人的原則來確定稅收法律關(guān)系中的納稅主體

3.

下列各項中，屬于國際重復征稅的根本原因的是( )。

A.納稅人所得或收益的國際化

B.各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊

C.各國所得稅制的普遍化

D.國際稅收協(xié)定

4.

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅3.4萬元;當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的設(shè)備一臺，取得含稅收入23.4萬元;當月從農(nóng)民手中收購一批大米，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元;外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款117萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

A.4.3

B.12.3

C.12.7

D.32.7

5.

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月從農(nóng)民手中收購大米一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款15萬元，委托運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將大米運回企業(yè)，支付不含稅運費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票;因自然災(zāi)害使該批大米損失25%，因管理不善損失了10%;當月從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)用原材料，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的價款2萬元。甲企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為( )萬元。

A.1.40

B.2.12

C.1.91

D.2.4

6.

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月1日至5月31日銷售白酒50噸，主營業(yè)務(wù)成本為600000元，企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品耗用率為85%。當期從農(nóng)民手中收購用于生產(chǎn)白酒的大麥，收購發(fā)票上注明買價62000元。按照成本法，該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅額為( )元。

A.71327.43

B.80600

C.58672.57

D.74102.56

7.

某商場為增值稅一般納稅人，2016年4月采取以舊換新方式銷售電視機500臺，每臺新電視機不含稅售價8000元，每臺舊電視機不含稅作價500元，共取得差價款3750000元。該商場當月增值稅銷項稅額為( )元。

A.637500

B.680000

C.581196.58

D.544871.79

8.

某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年4月銷售白酒取得不含稅銷售收入100萬元，收取包裝物押金5.85萬元。當月沒收6個月前收取的逾期未退還的包裝物押金10萬元，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)2016年4月應(yīng)納增值稅( )萬元。

A.17.85

B.17

C.18.45

D.19.3

9.

某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年4月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元。當月將數(shù)月前購入的一批生產(chǎn)用原材料改變用途，用于企業(yè)不動產(chǎn)在建工程。已知該批原材料的賬面成本為10000元(含運費465元)，則該企業(yè)當期應(yīng)納增值稅稅額為( )元。

A.17000

B.16911.9

C.13600

D.15272.1

10.

某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權(quán))為增值稅一般納稅人，2016年4月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額137.7萬元;當月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬元;已知，適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，月初無留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)認證并允許抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說法正確的是( )。

A.應(yīng)繳納增值稅25.5萬元，免抵增值稅稅額為89.7萬元

B.應(yīng)退增值稅84.6萬元，免抵增值稅稅額為0

C.應(yīng)退增值稅89.7萬元，免抵增值稅稅額為0

D.應(yīng)退增值稅84.6萬元，免抵增值稅稅額為5.1萬元

11.

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年7月1日委托一商場代銷服裝，當日簽訂了委托代銷協(xié)議，8月2日向商場發(fā)出貨物，9月10日收到商場的代銷清單及銷貨款，10月1日按照合同規(guī)定向商場支付了代銷手續(xù)費。對于此項業(yè)務(wù)，甲企業(yè)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是( )。

A.7月1日

B.8月2日

C.9月10日

D.10月1日

12.

甲手表廠(增值稅一般納稅人)2016年4月委托乙加工廠加工100只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為200萬元，當月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費40萬元。甲手表廠收回高檔手表時，乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價格為3萬元/只。甲手表廠將收回的高檔手表全部對外銷售，取得含稅收入468萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%，甲手表廠2016年4月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅( )萬元。

A.0

B.60

C.20

D.80

13.

下列企業(yè)中，不屬于消費稅納稅義務(wù)人的是( )。

A.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的批發(fā)商

B.進口金銀首飾的首飾廠

C.將外購的消費稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的商貿(mào)企業(yè)

D.銷售自產(chǎn)涂料的生產(chǎn)企業(yè)

14.

某化妝品廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2016年4月該廠將自產(chǎn)的一批成本價為70萬元的化妝品移送至門市部，當月門市部對外銷售了其中的70%，取得價稅合計金額93.6萬元。已知化妝品廠的消費稅稅率為30%，成本利潤率為5%，則該化妝品廠2016年4月應(yīng)繳納消費稅( )萬元。

A.14.7

B.21

C.24

D.31.5

15.

某化妝品生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2016年4月向某商場銷售由高檔化妝品和洗發(fā)水組成的成套產(chǎn)品240套，取得不含稅收入240萬元，其中高檔化妝品收入200萬元，洗發(fā)水收入40萬元。將一批新研制的香水作為試用品贈送給消費者使用，該批香水的成本為2萬元，成本利潤率為5%，市場沒有同類香水的銷售價格。已知化妝品消費稅稅率為30%。該化妝品廠當月應(yīng)繳納消費稅( )萬元。

A.60.63

B.72.63

C.60.9

D.72.9

16.

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年4月進口散裝葡萄酒，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為10萬元，關(guān)稅稅率14%。該企業(yè)將進口的葡萄酒全部用于連續(xù)生產(chǎn)瓶裝葡萄酒并全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元。已知，葡萄酒的消費稅稅率為10%。則該企業(yè)境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅( )萬元。

A.5

B.3.73

C.4

D.3

17.

根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，娛樂業(yè)實行5%～20%的幅度比例稅率，納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率，由( )在條例規(guī)定的幅度內(nèi)決定。

A.國務(wù)院

B.國家稅務(wù)總局

C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

D.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局

18.

2016年4月，境內(nèi)某旅游企業(yè)組團去境外某名勝風景區(qū)旅游，共有游客50人，每人收費6000元。該期間為每人支付了交通費800元、住宿費和餐費共計1500元、旅游景點門票費600元，并按每人1000元付給境外接團旅游企業(yè)。該境內(nèi)旅游企業(yè)2016年4月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )元。

A.5250

B.9000

C.11500

D.12500

19.

李某2015年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：2月將一套商鋪出租給某單位做職工宿舍，雙方約定每月房租1800元，該單位預付了一年的房租共21600元;3月將位于步行街的商鋪出租給趙某，合同約定從當月起，每月收取房租2000元。李某2015年應(yīng)繳納營業(yè)稅( )元。

A.1380

B.1810

C.1980

D.2080

20.

某企業(yè)(位于市區(qū))2016年4月因進口貨物由海關(guān)代征增值稅3000元，消費稅2000元，內(nèi)銷貨物向主管稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅45000元，消費稅30000元。當月還將其抵債得來的土地使用權(quán)對外出售，取得收入200000元，該土地使用權(quán)抵債時作價150000元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅( )元。

A.5950

B.6300

C.5775

D.5425

21.

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年4月取得出口退稅款15萬元，出口貨物經(jīng)批準免抵增值稅20萬元，當月轉(zhuǎn)讓股票取得收入50萬元，另支付相關(guān)稅費10萬元，該股票購置時支付的價款為25萬元(含支付的相關(guān)稅費5萬元)。該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計( )萬元。

A.0.65

B.0.15

C.2.05

D.2.15

22.

某企業(yè)2016年4月進口1輛小汽車，成交價格折合人民幣100萬元，支付中介傭金5萬元，該汽車運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費2萬元，保險費無法確定。進口后將小汽車從海關(guān)運輸至企業(yè)發(fā)生運保費合計2萬元。已知小汽車的關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)進口小汽車應(yīng)繳納的關(guān)稅為( )萬元。

A.20

B.20.46

C.21.46

D.21.87

23.

下列項目中，不屬于進口貨物的關(guān)稅完稅價格組成部分的是( )。

A.購買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金

B.購買方為進口貨物向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀費

C.購買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用

D.購買方進口貨物負擔的包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用

24.

關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)( )批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過( )個月。

A.海關(guān);6

B.海關(guān)總署;6

C.海關(guān)關(guān)長;3

D.海關(guān);3

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