【多選題】下列各項中，屬于涉稅服務范圍的有(　)。

A.辦理納稅、退稅和減免稅申報

B.辦理企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失的鑒證

C.為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票

D.辦理增值稅一般納稅人資格登記申請

E.代理稅務行政訴訟

『正確答案』ABD

『答案解析』選項C，只有稅務機關才能為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票;選項E，應由律師事務所代理稅務行政訴訟。

【多選題】稅務師接受委托從事的下列業(yè)務中，屬于涉稅鑒證業(yè)務的有(　)。

A.出具企業(yè)稅前彌補虧損鑒證報告

B.減免稅申報

C.出具企業(yè)資產(chǎn)損失鑒證報告

D.代辦稅務登記

E.開展稅務咨詢

『正確答案』AC

『答案解析』當前稅務師行業(yè)開展的涉稅鑒證主要有企業(yè)所得稅匯算清繳申報的鑒證、企業(yè)稅前彌補虧損和資產(chǎn)損失的鑒證、土地增值稅清算的鑒證，以及國家稅務總局和省稅務局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務等;選項BDE，屬于非鑒證服務業(yè)務。

【單選題】下列關于“稅收法律責任的不轉(zhuǎn)嫁性”的相關表述，正確的是(　)。

A.在涉稅服務活動中產(chǎn)生的稅收法律責任，因代理人的原因其承擔者應為涉稅服務人員，即可轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務人的相關法律責任

B.涉稅服務關系的建立有條件地轉(zhuǎn)移了納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔

C.因稅務師工作過失而導致納稅人、扣繳義務人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務人不得通過民事訴訟程序向涉稅服務人員提出賠償要求

D.涉稅服務關系的建立并不改變納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔

『正確答案』D

『答案解析』選項A，在涉稅服務過程中產(chǎn)生的稅收法律責任，無論出自納稅人、扣繳義務人的原因，還是由于稅務師的原因，其承擔者均應為納稅人或扣繳義務人，而不能因為建立了涉稅服務關系而轉(zhuǎn)移征納關系，即轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務人的法律責任;選項B，涉稅服務關系的建立并不改變納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔;選項C，若因稅務師工作過失而導致納稅人、扣繳義務人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務人可以通過民事訴訟程序向涉稅服務人員提出賠償要求。

【單選題】下列有關稅務師行業(yè)的特點表述錯誤的是(　)。

A.作為服務的一方必須是經(jīng)批準具有涉稅服務執(zhí)業(yè)資格的稅務師和稅務師事務所

B.稅務師不得代理應由稅務機關行使的行政職權

C.涉稅服務關系的建立并不改變納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔

D.在涉稅服務活動中，因稅務師的原因致使納稅人少納稅款，應由稅務師補繳稅款，并繳納滯納金

『正確答案』D

『答案解析』選項D，因稅務師的原因致使納稅人少納稅款，應由納稅人補繳稅款，并繳納滯納金，并且納稅人可以通過民事訴訟程序向稅務師事務所提出賠償要求。

【單選題】因甲稅務師事務所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務機關對乙企業(yè)做出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應(　)。

A.全部由甲稅務師事務所繳納

B.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務師事務所提出賠償要求

C.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求

D.由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務師事務所繳納滯納金

『正確答案』B

『答案解析』此題考查兩點內(nèi)容，“稅收法律責任的不轉(zhuǎn)嫁性”和“稅務師不能以個人名義執(zhí)業(yè)”，因此，對于這些滯納金和罰款，全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務師事務所提出賠償要求。

【多選題】依法涉稅服務原則包括的內(nèi)容有(　)。

A.承辦的涉稅服務業(yè)務，都要以法律、法規(guī)為指針

B.承接的涉稅服務范圍，都要以法律、法規(guī)為設定

C.從事涉稅服務的機構(gòu)必須是依法成立的稅務師事務所

D.從事涉稅服務的稅務師必須是經(jīng)過全國統(tǒng)一考試合格并在稅務師管理機構(gòu)登記

E.涉稅服務必須按規(guī)定出具報告

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項E，稅務師的服務范圍主要包括涉稅鑒證服務和非鑒證服務兩個方面。涉稅鑒證服務業(yè)務要按要求出具報告，非鑒證服務業(yè)務不一定要按要求出具報告。

【多選題】下列關于稅務師事務所成立與辦理行政登記的說法，正確的有(　)。

A.稅務師事務所可以采取合伙制或者有限責任制組織形式

B.合伙人或者股東中稅務師占比應高于80%

C.稅務師、注冊會計師、律師不能同時在兩家以上的稅務師事務所擔任合伙人、股東或者從業(yè)

D.地級市稅務機關負責本地區(qū)稅務師事務所行政登記

E.稅務師事務所注銷工商登記前，應當辦理終止行政登記，向所在地省稅務機關提交相應材料

『正確答案』ACE

『答案解析』選項B，合伙人或者股東由稅務師、注冊會計師、律師擔任，其中稅務師占比應高于百分之五十;選項D，省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務機關(簡稱省稅務機關)負責本地區(qū)稅務師事務所行政登記。

【單選題】下列行為，稅務師在執(zhí)業(yè)過程中不得實施的是(　)。

A.接受納稅人的委托代理記賬

B.以個人所在稅務師事務所的名義承攬業(yè)務

C.就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務機關進行咨詢

D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

『正確答案』D

『答案解析』稅務師不得允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)。

【多選題】下列有關稅務師權利與義務、執(zhí)業(yè)規(guī)則的表述，錯誤的是(　)。

A.稅務師可以要求委托人提供有關會計、經(jīng)營等涉稅資料，以及其他必要的協(xié)助

B.稅務師可以利用主機共享服務系統(tǒng)為增值稅小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票

C.經(jīng)委托人認可，稅務師可以購買其發(fā)行的債券

D.稅務師可以以個人名義承攬業(yè)務

E.稅務師應當對業(yè)務助理人員的工作進行指導與審核，并對其工作結(jié)果負責

『正確答案』BCD

『答案解析』選項B，只有稅務機關才能為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票;選項C，執(zhí)業(yè)期間，稅務師不得買賣委托人的股票、債券;選項D，稅務師不可以以個人名義承攬業(yè)務。

【多選題】稅務師執(zhí)業(yè)時，遇有下列(　)情形，應當拒絕出具有關報告。

A.委托人對重要涉稅事項的處理會損害報告使用人或其他利害關系人的合法權益的

B.委托人示意其作不實報告或不當證明的

C.委托人故意不提供有關資料和文件的

D.委托人對重要涉稅事項的處理與國家稅收法律、法規(guī)及有關規(guī)定相抵觸的

E.委托人有其他不合理的要求，致使稅務師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述的

『正確答案』BCE

『答案解析』選項AD應在出具報告時，予以指明，而不是拒絕出具有關報告的情形。

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