一、單項(xiàng)選擇題

1、依據(jù)規(guī)定，自2014年11月17日起，對合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡稱QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡稱RQFII)取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，(　)。

A、減半征收企業(yè)所得稅

B、暫免征收企業(yè)所得稅

C、減按90%征收企業(yè)所得稅

D、減計(jì)80%征收企業(yè)所得稅

2、節(jié)能服務(wù)企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目取得第一筆收入的次年(　)個(gè)月內(nèi)，完成項(xiàng)目享受優(yōu)惠備案。

A、4

B、3

C、2

D、5

3、某居民企業(yè)2018年自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為375萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2013年取得符合條件的財(cái)政資金120萬元，當(dāng)年企業(yè)作為不征稅收入處理，企業(yè)該項(xiàng)資金一直未發(fā)生支出同時(shí)也未繳回財(cái)政部門，營業(yè)外支出的賬戶中有支付的行政性罰款4萬元，假設(shè)企業(yè)其他的核算都是正確的，2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、94.75

B、123.75

C、124.75

D、93.75

4、甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)(初創(chuàng)科技型企業(yè))投資250萬元，股權(quán)持有到2019年12月31日。2015年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的未彌補(bǔ)虧損額為189萬元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，則甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

A、275

B、68.75

C、86

D、112.5

5、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是(　)。

A、開發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除

B、因國家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實(shí)際成本的10%在稅前扣除

C、企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費(fèi)用不得在稅前扣除

D、開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，折舊費(fèi)用不得在稅前扣除

6、2018年房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售商品房，為購買者的按揭貸款提供價(jià)值1500萬元的擔(dān)保。下列關(guān)于該擔(dān)保金稅務(wù)處理的說法中，正確的是(　)。

A、可以從銷售收入中扣減

B、作為銷售費(fèi)用在稅前列支

C、作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前列支

D、實(shí)際發(fā)生損失時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除

7、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯(cuò)誤的是(　)。

A、采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項(xiàng)收回時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、對外投資，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實(shí)際取得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D、采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

8、2018年10月某房地產(chǎn)公司委托房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司銷售房產(chǎn)，采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式，約定由房地產(chǎn)公司、經(jīng)紀(jì)公司與購買方三方簽訂銷售合同，12月31日收到經(jīng)紀(jì)公司的代銷清單顯示銷售總金額8000萬元，其中基價(jià)為6000萬元，超基價(jià)部分應(yīng)分給經(jīng)紀(jì)公司400萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)公司應(yīng)確認(rèn)銷售收入(　)萬元。

A、6000

B、6400

C、7600

D、8000

9、根據(jù)規(guī)定，存貨報(bào)廢損失占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本(　)以上，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

10、非居民企業(yè)甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2018年6月從我國境內(nèi)乙企業(yè)取得有形動(dòng)產(chǎn)租賃含稅收入共計(jì)800萬元，該筆收入與在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系，同時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)成本費(fèi)用共計(jì)400萬元。甲企業(yè)就租賃收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

A、200

B、68.5

C、68.97

D、71.25

11、某公司2018年實(shí)際支出的工資、薪金總額為200萬元(包括支付給季節(jié)工的工資10萬元)，實(shí)際扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)40萬元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生32萬元(包括支付給季節(jié)工的福利費(fèi)1萬元)，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳款收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元，該企業(yè)在計(jì)算2018年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

A、0

B、7.75

C、5

D、35.50

12、2018年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，不含稅收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100(其中90萬元為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為(　)萬元。

A、90

B、40.8

C、44.4

D、23.4

13、2016年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)800萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2018年5月，B企業(yè)宣告分配上年股息300萬元。2018年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是(　)。

A、A企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得290萬元

B、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得90萬元

C、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元

D、A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元

14、2018年3月份，某商貿(mào)公司對使用了8年的一座倉庫推倒重置，原倉庫購入時(shí)的原值為300萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊160萬元。2018年7月末，倉庫建造完工并投入使用，支付工程款560萬元。稅法規(guī)定新建倉庫的使用年限為20年，采用直線法計(jì)提折舊。2018年稅前應(yīng)扣除的折舊為(　)萬元。

A、7

B、15.56

C、14.58

D、6.8

15、2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品不含稅銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2018年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)(　)萬元。

A、294.5

B、310

C、325.5

D、330

16、某科技型中小企業(yè)2018年發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用200萬元，其中形成無形資產(chǎn)的部分為180萬元，計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用為20萬元。假設(shè)該無形資產(chǎn)于2018年7月開發(fā)完成并使用，按10年進(jìn)行攤銷，則該企業(yè)2018年可以稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用金額為(　)萬元。

A、30

B、39

C、33.5

D、50.75

17、核定征收企業(yè)所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年(　)月底前對上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。

A、3

B、5

C、6

D、12

18、某食品加工廠雇用職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法查實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2019年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、2.03

B、1.62

C、0.41

D、0.81

19、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說法不正確的是(　)。

A、國債利息收入免征企業(yè)所得稅

B、非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息紅利免征企業(yè)所得稅

C、工業(yè)企業(yè)銷售貨物收入征收企業(yè)所得稅

D、對企業(yè)取得的2009年以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅

20、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

A、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

21、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金不得在稅前扣除的是(　)。

A、企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

C、企業(yè)依照標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D、企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

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