第六節(jié) 其他結(jié)算方式

一、匯兌

（一）匯兌的概念和分類

匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為電匯和信匯兩種。

匯兌結(jié)算適用于各種經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的異地提現(xiàn)和結(jié)算。

（二）辦理匯兌的程序

1.簽發(fā)匯兌憑證

簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：（1）表明“信匯”或“電匯”的字樣；（2）無(wú)條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）匯款人名稱；（6）匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；（7）匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；（8）委托日期；（9）匯款人簽章。

匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信、電匯憑證的匯款金額大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。

2.銀行受理

匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

3.匯入處理

匯入銀行對(duì)開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯入款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

（三）匯兌的撤銷和退匯

匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。

匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯。轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷或退匯。

二、委托收款

（一）委托收款的概念

委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式，委托收款在同城、異地均可以使用，其結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分為郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。

（二）委托收款的記載事項(xiàng)

委托收款的記載事項(xiàng)包括：表明“委托收款”的字樣；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期；收款人簽章。

（三）委托收款的結(jié)算規(guī)定

1.委托收款辦理方法

（1）以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。

（2）以單位為付款人的，銀行通知付款人后，付款人應(yīng)于接到通知當(dāng)日書面通知銀行付款。

銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶不能足額支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項(xiàng)通知書。

2.委托收款的注意事項(xiàng)

（1）付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，有權(quán)提出拒絕付款。

（2）收款人收取公用事業(yè)費(fèi)，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)，并經(jīng)開戶銀行同意，報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)，可以使用同城特約委托收款。

三、托收承付

（一）托收承付的概念

托收承付是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承付的結(jié)算方式。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。

托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為l萬(wàn)元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1千元。

（二）托收承付的結(jié)算規(guī)定

托收承付憑證記載事項(xiàng)有：（1）表明“托收承付”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人的名稱和賬號(hào)；（4）收款人的名稱和賬號(hào)；（5）付款人的開戶銀行名稱；（6）收款人的開戶銀行名稱；（7）托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；（8）合同名稱、號(hào)碼；（9）委托日期；（10）收款人簽章。

收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合《合同法》的購(gòu)銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法，分為郵寄和電報(bào)，由收款人選用。

（三）托收承付的辦理方法

1.托收

收款人按照簽訂的購(gòu)銷合同發(fā)貨后，應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)憑證或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。

2.承付

購(gòu)貨單位承付貨款有驗(yàn)單承付和驗(yàn)貨承付兩種方式。 驗(yàn)單承付期為3天，從購(gòu)貨單位開戶銀行發(fā)出通知的次日算起（承付期內(nèi)遇法定節(jié)假日順延）。驗(yàn)貨付款的承付期為l0天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起，付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，在承付期滿的次日上午將款項(xiàng)劃給收款人。

四、國(guó)內(nèi)信用證

（一）國(guó)內(nèi)信用證的概念

國(guó)內(nèi)信用證（簡(jiǎn)稱信用證）是適用于國(guó)內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開證銀行依照申請(qǐng)人（購(gòu)貨方）的申請(qǐng)向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。

（二）國(guó)內(nèi)信用證的結(jié)算方式

國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。

（三）國(guó)內(nèi)信用證的辦理基本程序

1.開證

開證行決定受理開證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求

其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。

2.通知

通知行收到信用證審核無(wú)誤后，應(yīng)填制信用證通知書，連同信用證交付受益人。

3.議付

議付，是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對(duì)價(jià)的行為。議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。議付僅限于延期付款信用證。

議付行議付后，應(yīng)將單據(jù)寄開證行索償資金。議付行議付信用證后，對(duì)受益人具有追索權(quán)。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。

4.付款

開證行對(duì)議付行寄交的憑證、單據(jù)等審核無(wú)誤后，對(duì)即期付款信用證，從申請(qǐng)人賬戶收取款項(xiàng)支付給受益人；對(duì)延期付款信用證，應(yīng)向議付行或受益人發(fā)出到期付款確認(rèn)書，并于到期日從申請(qǐng)人賬戶收取款項(xiàng)支付給議付行或受益人。

申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理。

（責(zé)任編輯：xy）

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