五、商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理

(一)流動性風(fēng)險的主要特點

(1)流動性風(fēng)險經(jīng)常和信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等聯(lián)系在一起，是各種風(fēng)險的最終表現(xiàn)形式，是銀行業(yè)危機(jī)的直接原因。

(2)流動性風(fēng)險與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險等相比，形成的原因更加復(fù)雜，涉及的范圍更廣，通常被視為一種多維風(fēng)險。

(3)商業(yè)銀行必須隨時準(zhǔn)備滿足即時的現(xiàn)金需求，流動性風(fēng)險具有季節(jié)性和突發(fā)性。

(二)流動性風(fēng)險的衡量指標(biāo)

為促進(jìn)我國商業(yè)銀行加強(qiáng)流動性風(fēng)險管理，維護(hù)銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，近年來中國銀監(jiān)會制定頒布了若干流動性監(jiān)管的規(guī)定，主要有：

(1)自2006年1月1日起試行的《商業(yè)銀行風(fēng)險管理核心指標(biāo)》。其規(guī)定的衡量商業(yè)銀行流動性狀況及其波動性的風(fēng)險管理指標(biāo)包括：流動性比例、核心負(fù)債比例和流動性缺口率。其中流動性比例衡量商業(yè)銀行流動性的總體水平，計算公式為流動性資產(chǎn)余額與流動性負(fù)債余額之比，大于或等于25%;核心負(fù)債比例為核心負(fù)債與負(fù)債總額之比，大于或等于60%;流動性缺口率為90天內(nèi)表內(nèi)外流動性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動性資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于-10%。

(2)2009年9月28日，中國銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理指引》。為持續(xù)提高商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理水平，引導(dǎo)商業(yè)銀行充分重視并努力保持流動性充足，確保我國銀行業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理指引》(以下簡稱《指引》)。《指引》共分為五章八十六條，初步從治理結(jié)構(gòu)、管理政策和程序、內(nèi)部控制、管理信息系統(tǒng)和信息披露五個方面人手，構(gòu)建了我國銀行業(yè)流動性風(fēng)險管理框架，同時引入了資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流分析、壓力測試、流動性應(yīng)急計劃等工具，改進(jìn)了流動性監(jiān)控。

(3)2014年1月17日，中國銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理辦法(試行)》(以下簡稱《辦法2014》)，《辦法2014》分四章六十六條，進(jìn)一步從治理結(jié)構(gòu)、管理策略政策和程序、風(fēng)險識別計量監(jiān)測和控制及管理信息系統(tǒng)四個方面人手，構(gòu)建了我國銀行業(yè)流動性風(fēng)險管理框架，同時引入流動性風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)、流動性風(fēng)險監(jiān)測、流動性風(fēng)險監(jiān)管方法和手段等工具，提高了流動性風(fēng)險監(jiān)管的效率。

(4)2015年9月2日，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的修改，中國銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理辦法(試行)》(以下簡稱《辦法2015》)，《辦法2015》自2015年10月1日起施行?！渡虡I(yè)銀行流動性風(fēng)險管理辦法(試行)》(中國銀監(jiān)會令2014年第2號)同時廢止。

《辦法2015》還明確了流動性風(fēng)險管理體系應(yīng)當(dāng)包括的基本要素有：有效的流動性風(fēng)險管理治理結(jié)構(gòu);完善的流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序;有效的流動性風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制及完備的管理信息系統(tǒng)?！掇k法2015》對現(xiàn)行流動性分析指標(biāo)進(jìn)行梳理，將其區(qū)分為合規(guī)性的監(jiān)管指標(biāo)和用于分析、評估流動性風(fēng)險的監(jiān)測工具，其中，合規(guī)性監(jiān)管指標(biāo)包括流動性覆蓋率、流動性比例，監(jiān)測工具包括資產(chǎn)負(fù)債期限錯配、融資來源的多元化和穩(wěn)定程度、無變現(xiàn)障礙資產(chǎn)、重要幣種流動性風(fēng)險狀況以及市場流動性等不同維度的相關(guān)指標(biāo)。

流動性覆蓋率旨在確保商業(yè)銀行在設(shè)定的流動性壓力情景下，能夠保持充足的合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)，通過變現(xiàn)這些資產(chǎn)來滿足未來30天的流動性需求。其計算公式為：

合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)是指在設(shè)定的壓力情景下，能夠通過出售或抵(質(zhì))押方式，在無損失或極小損失的情況下在金融市場快速變現(xiàn)的各類資產(chǎn)。未來30天現(xiàn)金凈流出量是指在設(shè)定的壓力情景下，未來30天的預(yù)期現(xiàn)金流出總量減去預(yù)期現(xiàn)金流入總量。商業(yè)銀行的流動性覆蓋率應(yīng)當(dāng)不低于100%。

流動性比例的計算公式為：

商業(yè)銀行的流動性比例應(yīng)當(dāng)不低于25%。

《辦法2015》要求商業(yè)銀行的流動性覆蓋率應(yīng)當(dāng)在2018年年底前達(dá)到100%。在過渡期內(nèi)，應(yīng)當(dāng)在2014年年底、2015年年底、2016年年底及2017年年底前分別達(dá)到60%、70%、80%和90%。在過渡期內(nèi)，鼓勵有條件的商業(yè)銀行提前達(dá)標(biāo);對于流動性覆蓋率已達(dá)到100%的銀行，鼓勵其流動性覆蓋率繼續(xù)保持在100%之上。

(三)流動性風(fēng)險的管理措施

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對流動性風(fēng)險實

限額管理，根據(jù)其業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度、流動性風(fēng)險偏好和外部市場發(fā)展變化情況，設(shè)定流動性風(fēng)險限額。流動性風(fēng)險限額包括但不限于現(xiàn)金流缺口限額、負(fù)債集中度限額、集團(tuán)內(nèi)部交易和融資限額。

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