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2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》試題及答案
(考生部分回憶版)
一、單選題
1.下列關(guān)于產(chǎn)業(yè)內(nèi)戰(zhàn)略群組分析的敘述中,正確的是()。
A.有助于預(yù)測(cè)市場(chǎng)變化或發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略機(jī)會(huì)
C.有助于了解產(chǎn)業(yè)的進(jìn)入障礙
【答案】A
【解析】戰(zhàn)略群組分析有助于企業(yè)了解相對(duì)于其他企業(yè)本企業(yè)的戰(zhàn)略地位以及公司戰(zhàn)略變化可能的競(jìng)爭(zhēng)性影響。(1)有助于很好地了解戰(zhàn)略群組間的競(jìng)爭(zhēng)狀況,主動(dòng)地發(fā)現(xiàn)近處和遠(yuǎn)處的競(jìng)爭(zhēng)者,也可以很好地了解戰(zhàn)略群組間的競(jìng)爭(zhēng)狀況;(2)有助于了解戰(zhàn)略群組之間的“移動(dòng)障礙”;(3)有助于了解戰(zhàn)略群組內(nèi)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的主要著眼點(diǎn);(4)利用戰(zhàn)略群組圖還可以預(yù)測(cè)市場(chǎng)變化或發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略機(jī)會(huì)。該知識(shí)點(diǎn)在教材36頁。
【知識(shí)點(diǎn)】競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析
第5課時(shí):第二章 第一節(jié) 企業(yè)外部環(huán)境分析
知識(shí)點(diǎn)三、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析
(4)利用戰(zhàn)略群組圖還可以預(yù)測(cè)市場(chǎng)變化或發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略機(jī)會(huì)。
2.下列各項(xiàng)中,對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成本理解正確的是()。
B.懲治成本是預(yù)防成本的追加和補(bǔ)充
C.損失成本包含給企業(yè)帶來的潛在經(jīng)濟(jì)損失
D.糾正成本是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)企業(yè)帶來現(xiàn)實(shí)危害所付出的成本
【答案】C
【解析】糾正成本是預(yù)防成本的追加和補(bǔ)充,選項(xiàng)B錯(cuò)誤;糾正成本是指發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)苗頭而對(duì)其實(shí)施檢查、追究、處置、復(fù)原所花費(fèi)的成本費(fèi)用,它是以出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)先兆為前提的,損失成本是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)企業(yè)帶來現(xiàn)實(shí)危害所付出的成本,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。該知識(shí)點(diǎn)在教材195頁。
【知識(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)管理成本與效益
第21課時(shí):第五章 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理 第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理概述
知識(shí)點(diǎn)五、風(fēng)險(xiǎn)管理成本與效益(掌握)
損失成本 | 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)企業(yè)帶來的直接的、間接的、有形的、無形的、經(jīng)濟(jì)的、社會(huì)的、短期的、長(zhǎng)遠(yuǎn)的、現(xiàn)實(shí)的和潛在的經(jīng)濟(jì)損失。 |
3.下列各項(xiàng)中,不屬于分析企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收集的信息是()。
A.主要客戶、供應(yīng)商與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況
B.企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀
C.科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容
D.市場(chǎng)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求
【答案】B
【解析】企業(yè)的組織效能、管理現(xiàn)狀是運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該考慮的方面。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。分析戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例,并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息:①國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的狀況、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;②科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容;③市場(chǎng)對(duì)該企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求;④與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系,未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性;⑤該企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況;⑥與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比,該企業(yè)實(shí)力與差距;⑦本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù);⑧該企業(yè)對(duì)外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。該知識(shí)點(diǎn)在教材198頁。
【知識(shí)點(diǎn)】收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息
第23課時(shí):第五章 第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程
知識(shí)點(diǎn)一、收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息
分析戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)
4.下列各項(xiàng)中,屬于風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職責(zé)的是()。
A.組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作
B.批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告
C.審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案
【答案】C
【解析】風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),主要履行以下職責(zé):(1)提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告;(2)審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案;(3)審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī) 制,以 及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;(4)審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告;(5)審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;(6)辦理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。該知識(shí)點(diǎn)在教材210頁。
【知識(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系
第24課時(shí):第五章 第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理體系
知識(shí)點(diǎn)二、風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系
(2)審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)解決方案;
5.自由現(xiàn)金儲(chǔ)備、留存借貸能力、廠房設(shè)備的余力、定型的但尚未推出的新產(chǎn)品等因素決定著競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的()。
A.快速反應(yīng)的能力
B.持久力
D.成長(zhǎng)能力
【答案】A
【解析】快速反應(yīng)能力將由下述因素決定:自由現(xiàn)金儲(chǔ)備、留存借貸能力、廠房設(shè)備的余力、定型的但尚未推出的新產(chǎn)品。該知識(shí)點(diǎn)在教材33頁。
【知識(shí)點(diǎn)】競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析
第5課時(shí):第二章 第一節(jié) 企業(yè)外部環(huán)境分析
知識(shí)點(diǎn)三、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析
4.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的能力:核心能力、成長(zhǎng)能力、快速反應(yīng)能力、適應(yīng)變化能力、持久力
6.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的是()。
A.泥石流導(dǎo)致公路中斷,使某企業(yè)運(yùn)輸途中的設(shè)備未能按期到達(dá)
C.由于科技企業(yè)總經(jīng)理管理知識(shí)缺乏,企業(yè)仍處于粗放式管理階段
D.設(shè)備零件發(fā)送故障,導(dǎo)致某化工企業(yè)生產(chǎn)被迫中斷
【答案】D
【解析】選項(xiàng)AC屬于運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);選項(xiàng)D屬于操作風(fēng)險(xiǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在教材192頁。
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類
第21課時(shí):第五章 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理 第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理概述
知識(shí)點(diǎn)二、企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類
3.操作風(fēng)險(xiǎn)。
操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于員工、過程、基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)或?qū)\(yùn)作有影響的類似因素(包括欺詐活動(dòng))的失誤而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險(xiǎn)。
7.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說法中,正確的是()。
A.企業(yè)可以聘請(qǐng)一家會(huì)計(jì)事務(wù)所為其提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)服務(wù)
C.評(píng)價(jià)報(bào)告在提交內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門前需得到被評(píng)價(jià)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)
D.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù)對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定
【答案】C
【解析】如果企業(yè)決定利用外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù),根據(jù)《基本規(guī)范》的要求,該事務(wù)所不應(yīng)同時(shí)為企業(yè)提供內(nèi)部控制的審計(jì)服務(wù)。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤;企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定,應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ),結(jié)合年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià),由內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見,按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。該知識(shí)點(diǎn)在教材267頁、270頁。
【知識(shí)點(diǎn)】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)
第30課時(shí):第六章 第三節(jié) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
知識(shí)點(diǎn)一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
(四)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定
8.根據(jù)COSO框架,反舞弊機(jī)制屬于內(nèi)部控制要素中的()。
A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
B.信息與溝通
C.內(nèi)部監(jiān)督
【答案】B
【解析】信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。基本規(guī)范主要圍繞內(nèi)部和外部信息的收集、信息在內(nèi)部和對(duì)外部相關(guān)者間的傳遞、信息技術(shù)平臺(tái)、反舞弊機(jī)制、舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度等展開。該知識(shí)點(diǎn)在教材238頁。
【知識(shí)點(diǎn)】?jī)?nèi)部控制的要素
第26課時(shí):第六章 風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制 第一節(jié) 內(nèi)部控制基本規(guī)范
知識(shí)點(diǎn)四、內(nèi)部控制的要素
(四)信息與溝通
企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。
主要圍繞內(nèi)部和外部信息的收集、信息在內(nèi)部和對(duì)外部相關(guān)者間的傳遞、信息技術(shù)平臺(tái)、反舞弊機(jī)制、舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度等展開。
9.今年以來,受國(guó)內(nèi)外各種不確定性因素的影響,****,甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度,按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設(shè)條件,預(yù)測(cè)了本公司年度將面臨的各種不確定因素。***帶來的各種不同結(jié)果。甲房地產(chǎn)公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法是()。
A.敏感性分析法
C.情景分析法
【答案】C
【解析】情景分析法,在識(shí)別和分析那些反映諸如最佳情景、最差情景及期望情景的多種情景時(shí),可用來識(shí)別在特定環(huán)境下可能發(fā)生的事件并分析潛在的后果及每種情景的可能性。情景分析法的適用范圍,通過模擬不確定性情景,對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析。題目中,甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度,按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設(shè)條件,預(yù)測(cè)了本公司年度將面臨的各種不確定因素。屬于情景分析法,選項(xiàng)C正確。該知識(shí)點(diǎn)在教材230頁。
【知識(shí)點(diǎn)】情景分析法
第25課時(shí):第五章 第五節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法
知識(shí)點(diǎn)七、情景分析法
(一)適用范圍
在識(shí)別和分析那些反映諸如最佳情景、最差情景及期望情景的多種情景時(shí),可用來識(shí)別在特定環(huán)境下可能發(fā)生的事件并分析潛在的后果及每種情景的可能性。
通過模擬不確定性情景,對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析。
10.下列各項(xiàng)中,符合《內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)-財(cái)務(wù)報(bào)告》規(guī)定的是()。
A.在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告后,進(jìn)行資產(chǎn)清查和資產(chǎn)減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)
C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告可能產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)政策,按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟髨?bào)告
D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)的全面預(yù)算編制財(cái)務(wù)報(bào)告
【答案】C
【解析】企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,進(jìn)行資產(chǎn)清查和資產(chǎn)減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí),選項(xiàng)A錯(cuò)誤。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定、根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確,不得漏報(bào)或者隨意進(jìn)行取舍。該知識(shí)點(diǎn)在教材259頁、260頁。
【知識(shí)點(diǎn)】財(cái)務(wù)報(bào)告
第28課時(shí):第六章 第二節(jié)
知識(shí)點(diǎn)十四、財(cái)務(wù)報(bào)告
(二)內(nèi)部控制要求與措施
企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用全過程的管理,明確相關(guān)工作流程和要求,落實(shí)責(zé)任制,確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析利用等相關(guān)工作。
(責(zé)任編輯:xy)
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