一、單選題(每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案)

1.長(zhǎng)江公司于2015年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值為4200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定,對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)估計(jì)相同。則2017年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬(wàn)元。

A.3920

B.3402

C.280

D.0

2.大海公司自行研發(fā)“三新”技術(shù)，開(kāi)發(fā)階段形成的符合資本化條件的支出150萬(wàn)元，該項(xiàng)研發(fā)當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)核算，假定大海公司當(dāng)期攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)30萬(wàn)元。稅法攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限和殘值與會(huì)計(jì)相同。大海公司當(dāng)期期末無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬(wàn)元。

A.150

B.120

C.0

D.180

3.下列項(xiàng)目中，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是(　　)。

A.會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致

B.確認(rèn)國(guó)債利息收入同時(shí)確認(rèn)的資產(chǎn)

C.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)

D.存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

4.甲公司2016年年末的“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)用”科目貸方余額為300萬(wàn)元，2017年計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)用200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生保修支出100萬(wàn)元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品質(zhì)量相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則2017年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為(　　)萬(wàn)元。

A.0

B.25

C.100

D.200

5.甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。甲公司自行研究開(kāi)發(fā)的B專(zhuān)利技術(shù)(符合相關(guān)規(guī)定)于2017年7月5日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并作為無(wú)形資產(chǎn)入賬。B專(zhuān)利技術(shù)的成本為4000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，無(wú)殘值，采用直線法攤銷(xiāo)。假定甲公司B專(zhuān)利技術(shù)的攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。則甲公司2017年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為(　　)萬(wàn)元。

A.475

B.50

C.100

D.0

6.甲公司期初遞延所得稅負(fù)債余額為5萬(wàn)元，期初遞延所得稅資產(chǎn)無(wú)余額，本期期末資產(chǎn)賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為260萬(wàn)元，負(fù)債賬面價(jià)值為150萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為120萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)該暫時(shí)性差異全部影響損益，并且除上訴暫時(shí)性差異外無(wú)其他暫時(shí)性差異，不考慮其他因素，本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

A.7.5

B.5

C.2.5

D.-2.5

7.M公司在2016年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為-600萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。年末M公司調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，預(yù)計(jì)2017年至2019年每年稅前利潤(rùn)分別為150萬(wàn)元、250萬(wàn)元和450萬(wàn)元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25%，無(wú)其他暫時(shí)性差異。則M公司因該事項(xiàng)對(duì)2017年遞延所得稅資產(chǎn)影響正確的是(　　)。

A.遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額62.5萬(wàn)元

B.遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額37.5萬(wàn)元

C.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額62.5萬(wàn)元

D.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額37.5萬(wàn)元

8.甲公司2017年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元，當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)截止年末增值了10萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，則甲公司2017年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

A.102.5

B.100

C.115

D.112.5

9.若某公司未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額減少的是(　　)。

A.確認(rèn)固定資產(chǎn)減值損失

B.本期發(fā)生虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)

C.轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

D.新購(gòu)入的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上采用加速折舊法，稅法上采用年限平均法

10.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減的是(　　)。

A.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B.行政性罰款支出

C.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法上不允許扣除部分

D.確認(rèn)國(guó)債利息收入

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