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初級經(jīng)濟(jì)師金融專業(yè)筆記:??商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)的會計處理

發(fā)表時間:2018/1/23 11:56:39 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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二、儲蓄存款業(yè)務(wù)的會計處理

(一)科目設(shè)置

銀行辦理儲蓄存款業(yè)務(wù),應(yīng)分別設(shè)置“活期儲蓄存款”和“定期儲蓄存款”兩個科目,分別核算個人的活期儲蓄款項和定期儲蓄款項。兩科目均屬于負(fù)債性質(zhì)。

對“活期儲蓄存款”科目,應(yīng)按居民個人設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算,“定期儲蓄存款”科目則按居民個人及定期種類設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算,并均使用“開銷戶登記簿”進(jìn)行開銷戶管理。

(二)賬務(wù)處理

1.活期儲蓄存款

(1)開戶或續(xù)存時,會計分錄為:

借:庫存現(xiàn)金

貸:活期儲蓄存款

(2)季末月20日,結(jié)息時,會計分錄為:

借:利息支出

貸:應(yīng)付利息

(3)季末月21日,將利息轉(zhuǎn)入存款人賬戶,會計分錄為:

借:應(yīng)付利息

貸:活期儲蓄存款

支取時,會計分錄為:

借:活期儲蓄存款

貸:庫存現(xiàn)金

2.定期儲蓄存款

(1)開戶存入時,會計分錄為:

借:庫存現(xiàn)金

貸:定期儲蓄存款

(2)資產(chǎn)負(fù)債表日計提應(yīng)付利息時,會計分錄為:

借:利息支出

貸:應(yīng)付利息

(3)到期支取時,會計分錄為:

借:定期儲蓄存款

應(yīng)付利息

貸:庫存現(xiàn)金

(4)逾期支取時,會計分錄為:

借:定期儲蓄存款

應(yīng)付利息

利息支出(逾期支取利息)

貸:庫存現(xiàn)金

(責(zé)任編輯:xy)

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