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二、儲蓄存款業(yè)務(wù)的會計處理
(一)科目設(shè)置
銀行辦理儲蓄存款業(yè)務(wù),應(yīng)分別設(shè)置“活期儲蓄存款”和“定期儲蓄存款”兩個科目,分別核算個人的活期儲蓄款項和定期儲蓄款項。兩科目均屬于負(fù)債性質(zhì)。
對“活期儲蓄存款”科目,應(yīng)按居民個人設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算,“定期儲蓄存款”科目則按居民個人及定期種類設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算,并均使用“開銷戶登記簿”進(jìn)行開銷戶管理。
(二)賬務(wù)處理
1.活期儲蓄存款
(1)開戶或續(xù)存時,會計分錄為:
借:庫存現(xiàn)金
貸:活期儲蓄存款
(2)季末月20日,結(jié)息時,會計分錄為:
借:利息支出
貸:應(yīng)付利息
(3)季末月21日,將利息轉(zhuǎn)入存款人賬戶,會計分錄為:
借:應(yīng)付利息
貸:活期儲蓄存款
支取時,會計分錄為:
借:活期儲蓄存款
貸:庫存現(xiàn)金
2.定期儲蓄存款
(1)開戶存入時,會計分錄為:
借:庫存現(xiàn)金
貸:定期儲蓄存款
(2)資產(chǎn)負(fù)債表日計提應(yīng)付利息時,會計分錄為:
借:利息支出
貸:應(yīng)付利息
(3)到期支取時,會計分錄為:
借:定期儲蓄存款
應(yīng)付利息
貸:庫存現(xiàn)金
(4)逾期支取時,會計分錄為:
借:定期儲蓄存款
應(yīng)付利息
利息支出(逾期支取利息)
貸:庫存現(xiàn)金
(責(zé)任編輯:xy)
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